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2008-2009
Rapport ministériel sur le rendement
Agence du revenu du Canada
La version originale a été signée par
L'honorable Jean-Pierre Blackburn, C.P., député
Ministre du Revenu national
Table des matières
Section I : Aperçu de l’Agence
Section II : Analyse des activités
de programme par résultat stratégique
Section III : Renseignements supplémentaires
Section I : Aperçu de l'Agence
Message du ministre
L'Agence du revenu du Canada (ARC)
touche quotidiennement la vie des Canadiens, en administrant un régime fiscal solide, équitable et souple, qui est devenu
la pierre angulaire de la prospérité de notre pays et le fondement de notre structure sociale.
Cette année, l'ARC célèbre
ses 10 ans à titre d'agence gouvernementale, une période marquée par l'innovation et l'amélioration continue des services
offerts aux Canadiens et aux entreprises.
Je suis fier de la collaboration remarquable de
l'ARC avec le ministère des Finances Canada et les institutions
financières de partout au pays, dans le cadre du lancement récent du compte d'épargne libre d'impôt (CELI), la plus importante innovation fiscale depuis une génération.
Nous privilégions l'excellence dans l'exécution des programmes en veillant à ce
que les Canadiens paient leur juste part d'impôts au nom des gouvernements fédéral, provinciaux et territoriaux. En particulier,
nos activités d'observation comprennent des mesures visant à lutter contre la planification fiscale abusive, c'est-à-dire
les arrangements qui vont au-delà de ce qui est considéré comme acceptable en termes de planification fiscale.
L'ARC s'efforce de stimuler
les entreprises et l'économie canadienne. Nous réduisons les formalités administratives pour les entreprises, ce qui a une
incidence sur leur rentabilité et leur productivité. Il s'agit d'un effort important, particulièrement en cette période
économique difficile.
« Ensemble, nous nous assurons que les Canadiens jouissent d'un régime
fiscal souple et novateur, qui est accessible et équitable envers les contribuables et qui soutient la compétitivité
de nos entreprises dans le marché international. »
En tant qu'administrateur du crédit d'impôt à l'investissement pour la recherche
scientifique et le développement expérimental (RS&DE),
qui est considéré comme l'un des meilleurs encouragements à la recherche et au développement dans le monde,
l'ARC contribue à la concurrence internationale des entreprises
canadiennes. En plus de fournir plus de 4 milliards de dollars en crédits d'impôt à plus de 18 000 entreprises, nous renforçons
nos ressources administratives afin d'accroître l'accessibilité d'un plus grand nombre d'entreprises canadiennes à la
RS&DE.
Les étapes que nous prenons afin d'aider les particuliers et les entreprises contribueront
à maintenir le niveau de confiance élevé des Canadiens envers l'ARC.
Alors que nous entamons notre deuxième décennie en tant qu'agence, nous continuerons d'améliorer nos services et de répondre
aux divers besoins des contribuables et des bénéficiaires de prestations.
J'ai l'honneur et le privilège de présenter le Rapport ministériel sur le
rendement 2008-2009 de l'Agence du revenu du Canada.
Le ministre du Revenu national et ministre d'État
(Agriculture et Agroalimentaire),
L'honorable Jean-Pierre Blackburn, C.P., député
Message du commissaire et premier dirigeant
À titre de commissaire et premier dirigeant de l'Agence du revenu du Canada (ARC), je suis fier de faire partie d'une organisation de la fonction publique
aussi exceptionnelle au moment où elle célèbre son dixième anniversaire. Avec un peu de recul, je me sens inspiré par tout
le chemin que nous avons parcouru et tout ce que nous avons accompli au cours de la dernière décennie. Nous nous sommes
engagés dans un programme de changement en vue d'apporter des nouvelles idées dans notre façon de fonctionner et d'offrir
des services aux Canadiens. Même si nous sommes reconnus pour notre innovation et notre engagement à l'égard de l'excellence
du service, nous sommes conscients que nous ne pouvons pas simplement miser sur nos réalisations passées – nous pouvons
toujours nous améliorer.
Réaliser notre vision
Notre vision est d'être un modèle de fiabilité en matière d'administration des
impôts et des prestations, en fournissant un service et une valeur sans égal à nos clients et en offrant des perspectives
de carrière exceptionnelles à nos employés.
« L'Agence du revenu du Canada est l'une des plus importantes organisations
de service au pays. Nous faisons des affaires avec plus de Canadiens que tout autre ministère ou organisme du gouvernement.
»
Afin de réaliser notre vision, nous avons poursuivi deux objectifs primordiaux
– l'excellence dans l'exécution des programmes et l'excellence en milieu de travail. Pour ce qui est de l'excellence dans
l'exécution des programmes, nous avons respecté, voire dépassé bon nombre de nos objectifs. Par exemple, il est maintenant
plus facile pour les gens de nous rejoindre par nos services téléphoniques; nous avons travaillé étroitement en partenariat
avec nos homologues en Alberta, en Ontario et au Québec afin de recouvrer plus d'un demi-milliard de dollars en impôts provenant
d'arrangements de planification fiscale abusive inacceptables au-delà des frontières provinciales; nous avons étendu les
options électroniques offertes aux entreprises en vue d'inclure IMPÔTNET
TPS/TVH; et nous avons une fois de
plus atteint de très solides résultats en ce qui a trait à l'exécution des programmes de prestations.
Quant au second objectif primordial – l'excellence en milieu de travail – nous
avons élaboré et mis en uvre le premier stade de notre Plan de l'effectif de
l'ARC, qui a entièrement intégré la planification des ressources
humaines et des activités. Plusieurs initiatives ont été mises en uvre afin de relever les défis énoncés dans le plan. Le
31 mars 2009, nous avons publié le deuxième stade de notre Plan des effectifs de l'Agence (de 2009-2010 à 2011-2012), qui
est harmonisé avec notre Plan d'entreprise pour la même période.
Dans l'ensemble, les résultats de 2008-2009 concernant l'administration des programmes
fiscaux et de prestations demeurent solides. La plupart des contribuables ont produit leurs déclarations et ont remis des
montants payables dans le délai prévu. De même, la plupart des sociétés imposables ont remis des montants payables.
Cependant, nous devons nous assurer qu'un plus grand nombre de sociétés imposables
nous remettent à temps les déductions à la source qu'ils perçoivent au nom de leurs employés. Compte tenu de tous nos résultats,
je demeure convaincu que nous pourrons relever à long terme les défis liés aux principaux secteurs à risque élevé, dans
le but de réaliser notre vision.
Progrès sur les priorités
Nous avons en place un programme de changement ambitieux en vue de répondre aux
nombreux défis auxquels nous faisons face. Au cours de 2008-2009, nous avons réalisé d'importants progrès dans le cadre
de notre engagement à l'égard de l'excellence, dont voici quelques exemples.
Renforcer le service – En décembre 2008, nous avons lancé notre
Stratégie de services complète. Cette stratégie est le fruit d'une collaboration soutenue avec les intervenants internes
partout au pays, dont l'objectif commun consiste à travailler d'une manière intégrée et horizontale dans le but d'élaborer
nos produits et services et d'en assurer la prestation.
Améliorer nos efforts en vue de résoudre les cas d'inobservation –
Nous avons effectué un deuxième examen de l'observation au cours de la dernière année. Comme dans le cas du premier examen,
ce processus d'examen nous a permis de cerner cinq secteurs prioritaires présentant un risque élevé : la planification fiscale
abusive, l'économie clandestine, l'observation en matière de paiement, l'inobservation intentionnelle et la contrebande
du tabac. D'autre part, nous avons poursuivi la mise en uvre du Plan d'action de la Stratégie d'observation en matière de
prestations au moyen de recherches et d'analyses sur les questions d'exécution et de dissuasion, dans un effort visant à
comprendre et à évaluer les prestations et les crédits à risque.
Renforcer la confiance – Notre cadre des plaintes liées au service
a récemment rendu les mécanismes de recours plus complets. Ce cadre a comme fondement la Charte des droits du contribuable,
qui a été élargie afin d'inclure huit droits liés au service. Par ailleurs, ce cadre comprend notre Programme des plaintes
liées au service, qui offre aux contribuables un processus de résolution officiel des plaintes relatives aux erreurs, aux
délais injustifiés et à d'autres questions liées au service.
« Nous ne sommes plus uniquement le percepteur des impôts du gouvernement
– nous sommes devenus une administration de l'impôt et des prestations à grande échelle qui offre des services et assure
un soutien à un vaste éventail de clients du secteur public. »
Entretenir des relations efficaces – La force de nos efforts
collaboratifs a été démontrée très récemment par la signature d'un Protocole d'entente en vue de l'harmonisation de la taxe
de vente de l'Ontario, la deuxième initiative d'harmonisation entreprise avec l'Ontario. La mise en uvre de l'administration
de l'impôt sur le revenu des sociétés s'est déroulée comme prévu – à temps et selon le budget.
Réalisation de notre mandat
Le but général de l'ARC
consiste à exécuter les programmes fiscaux, de prestations et autres, et d'assurer l'observation fiscale pour le compte
des gouvernements dans l'ensemble du Canada, de façon à contribuer au bien-être économique et social continu des Canadiens.
Nos employés sont reconnus pour effectuer leurs tâches avec intégrité et professionnalisme.
Nous sommes une organisation hautement visible – qui touche la vie de l'ensemble des Canadiens – et nous sommes tous très
fiers de l'excellente réputation que nous avons acquise. Le fait que nous ayons répondu une fois de plus aux priorités du
gouvernement avec efficacité et exactitude en dit long sur le professionnalisme et le dévouement de notre effectif.
« L'ARC
est connue comme une organisation moderne et dynamique, ayant une tradition d'innovation et de changement technologique.
»
Dans un proche avenir, nous devrons travailler à consolider nos partenariats avec
les ministères fédéraux, les provinces et les territoires pour nous assurer que les gens saisissent bien le lien entre,
d'une part, la responsabilité sociale inhérente au fait de payer des impôts et, d'autre part, les droits civils et les prestations
dont nous jouissons au Canada. Nous maintiendrons notre forte présence internationale au sein d'organisations comme l'Organisation
de coopération et de développement économiques (OCDE) et le Centre interaméricain des administrateurs
fiscaux en vue de participer à l'avancement de protocoles et de pratiques permettant d'orienter le travail des administrations
fiscales partout dans le monde.
Nous chercherons des possibilités de diminuer le fardeau administratif et l'ensemble
des coûts du gouvernement et miserons sur notre position de chef de file en matière de services novateurs et d'employeur
distinct dans le but d'établir une culture de milieu de travail fondée sur la gestion intelligente du risque et l'innovation.
Le commissaire et premier dirigeant,
Agence du revenu du Canada
William V. Baker
Raison d'être
L'Agence du revenu du Canada (ARC)
a pour mandat d'exécuter les programmes fiscaux et de prestations et d'autres programmes au nom du gouvernement du Canada
et des gouvernements provinciaux, territoriaux et des Premières nations.
Le Parlement a établi l'ARC
pour qu'elle puisse remplir le mandat par les moyens suivants :
- offrir un meilleur service aux Canadiens;
- exécuter de manière plus efficiente et plus efficace les programmes gouvernementaux;
- favoriser des relations de travail plus étroites avec les provinces et les
autres ordres de gouvernement pour qui l'ARC exécute des programmes,
et une meilleure responsabilisation.
Le mandat de l'ARC révèle
le rôle important qu'elle joue dans la vie des Canadiens. L'ARC
contribuent à deux des résultats stratégiques du Gouvernement du Canada : Organisations fédérales qui soutiennent tous
les ministères et organismes, et Sécurité du revenu et l'emploi pour les Canadiens.
L'Agence du revenu du Canada (ARC)
exerce son mandat à l'intérieur d'un cadre complexe de lois promulguées par le Parlement, ainsi que par les assemblées législatives
provinciales et territoriales. Nous avons perçu plus de 366 milliards de dollars en 2008-2009 pour le compte du Canada,
des provinces (sauf le Québec), des territoires et des Premières nations.
Prestations offertes aux Canadiens
Aucune organisation du secteur public ne touche quotidiennement autant que nous
la vie d'un si grand nombre de Canadiens de façon quotidienne que l'Agence du revenu du Canada (ARC). Chaque année, nous administrons des milliards de dollars en recettes
fiscales et distribuons les versements de prestations exacts à des millions de Canadiens en temps opportun. Nous fournissons
des prestations, des crédits et d'autres services connexes qui viennent en aide aux familles et enfants, aux ménages à revenu
faible et modeste et aux personnes handicapées qui contribuent directement au bien-être économique et social des Canadiens.
Notre capacité à offrir des programmes et des services efficients, rapides et
exacts fait de nous un partenaire précieux pour les clients gouvernementaux.
Les deux objectifs stratégiques énumérés ci-dessous résument la contribution de
l'ARC envers la société canadienne.
- Les contribuables respectent leurs obligations et l'assiette fiscal du Canada
est protégée.
- Les familles et les particuliers admissibles reçoivent en temps opportun
les paiements exacts auxquels ils ont droit.
En plus d'administrer des programmes fiscaux et de prestations, nous avons administré
la taxe de vente harmonisée pour le compte de trois provinces et vérifié les niveaux de revenu des contribuables à l'appui
d'une vaste gamme de programmes fédéraux, provinciaux et territoriaux, allant des prêts étudiants aux initiatives en matière
de soins de santé. Nous avons aussi offert d'autres services, comme notre Programme de compensation de dettes par remboursement,
au moyen duquel nous avons aidé des ministères fédéraux, ainsi que des gouvernements provinciaux et territoriaux, à recouvrer
des dettes qui pourraient autrement devenir irrécouvrables.
Le présent Rapport sur le rendement évalue dans quelle mesure nous avons atteint
ces résultats au cours de l'exercice 2008-2009. Tout compte fait, nos résultats indiquent que nous avons atteint nos deux
résultats stratégiques.
Analyse des risques
L'objectif du notre Programme de la Gestion des risques de l'entreprise est de
s'assurer que l'Agence élabore et met en uvre une approche systématique et globale de la gestion des risques en tant qu'une
fonction de gestion complètement intégrée dans les processus et les mécanismes de prise de décisions, de planification et
d'établissement de rapports de l'Agence.
À l'appui de la gestion des risques de l'entreprise, les deux principaux produits
émanant du Programme de GRE sont l'Inventaire des risques
de l'entreprise (IRE) et le Plan d'action de
l'ARC axé sur le risque. L'IRE présente un aperçu stratégique
et de haut niveau des risques de l'Agence. La réponse de l'Agence à chaque risque de
l'IRE est décrite dans un document, le Plan d'action
de l'ARC axé sur le risque.
En plus des efforts visant à harmoniser les renseignements sur les risques de
l'entreprise avec les cycles de planification et d'affectation des ressources, l'Agence s'efforce d'intégrer les renseignements
sur les risques et les engagements en matière de risques dans d'autres produits et processus clés, y compris le Plan d'entreprise,
le Plan de la vérification et de l'évaluation de l'entreprise et le régime de responsabilisation des cadres de direction.
Évaluation de nos résultats
Les résultats atteints par rapport à nos résultats stratégiques et à nos résultats
escomptés ont été établis au moyen d'indicateurs qualitatifs et quantitatifs. Les résultats de sondages, l'échantillonnage
statistique et les données opérationnelles viennent appuyer nos évaluations. Bien que nous ayons réalisé certains progrès
quant à l'élaboration de solides indicateurs pour chaque mesure de nos résultats stratégiques et chacun de nos résultats
escomptés, nous devons rendre chacun d'entre eux plus concrets et mesurables.
Nous évaluons aussi nos résultats stratégiques et ceux de nos activités de programme
en fonction du fait que les objectifs établis dans le Rapport sur les plans et priorités 2008-2009 ont été atteints,
en grande partie atteints ou non atteints.
Nos objectifs indiquent le pourcentage ou le degré que nous prévoyons atteindre
pour un niveau de rendement. Lorsque des objectifs sont de nature numérique, ils sont énumérés à côté de chaque indicateur.
Les objectifs en matière de rendement sont établis par nos équipes de gestion au moyen d'une analyse des contraintes liées
à la viabilité financière, du rendement historique, de la complexité des travaux concernés et des attentes des Canadiens.
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Nos résultats répondent à nos attentes ou les dépassent.
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Bien que les résultats répondent à la plupart de
nos attentes, il y a des lacunes.
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Il y a des lacunes importantes
dans les résultats, et nous n'avons pas répondu aux attentes principales ou à la plupart des attentes.
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Notre Architecture des activités de programme
Notre Architecture des activités de programme précise nos activités de programme
(AP) et montre de quelle façon elles se rapportent à nos résultats stratégiques.
Ce cadre s'appuie sur la Structure de gestion, des ressources et des résultats établie par le Secrétariat du Conseil du
Trésor du Canada le 1er avril 2005.
Les activités de programme sont des groupes d'activités liées qui sont conçues
et gérées dans le but de répondre à un besoin précis du public et qui sont souvent traitées comme une unité budgétaire.
Sommaire de performance
Concordance avec les résultats du gouvernement du Canada
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Consultez chacune des activités de programme
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Consultez chacune des activités de programme
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Consultez chacune des activités de programme
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Résultat stratégique 1 : Les contribuables
respectent leurs obligations et l'assiette fiscale du Canada est protégée
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Harmonisation avec les résultats du gouvernement du Canada
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Cotisations des déclarations et traitement des paiements ( AP2) [Footnote 4]
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Comptes débiteurs et Observation en matière de production des déclarations
( AP3) [Footnote 5]
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Observation en matière de déclaration ( AP4)
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Note : Tout écart dans les totaux est attribuable à l'arrondissement
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[Footnote 1] Les services internes (Activité
de programme 7) ont été distribués comme suit aux six activités de programme sous les deux résultats stratégiques :
Aide aux contribuables et aux entreprises, 9,75 %; Cotisations des déclarations et traitement des paiements, 23,83
%; Comptes débiteurs et Observation en matière de production de déclarations, 20,74 %; Observation en matière
de déclaration, 36,99 %; Appels, 3,69 % et Programmes de prestations, 5 %.
[Footnote 2] Les services internes (Activité
de programme 7) ont été distribués comme suit aux activités de programme sous les deux résultats stratégiques : Aide
aux contribuables et aux entreprises, 11,47 %; Cotisations des déclarations et traitement des paiements, 22,60
%; Comptes débiteurs et Observation en matière de production de déclarations, 21,35 %; Observation en matière
de déclaration, 35,38 %; Appels, 3,46 % et Programmes de prestations, 5,74 %.
[Footnote 3] Depuis 2007-2008, cette activité
de programme comprend les paiements législatifs reliés au Bois d'oeuvre (603,6 millions de dollars en 2007-2008 et 180,5
millions de dollars en 2008-2009).
[Footnote 4] Comprend les paiements versés
au Ministère du Revenu du Québec liés aux coûts de l'administration conjointe des taxes de vente fédérale et provinciale
(140,7 millions de dollars en 2007-2008 et 131,7 millions de dollars en 2008-2009.)
[Footnote 5] Comprend les paiements versés
aux agences de recouvrement privées (12,4 millions de dollars en 2007-2008 et 9,1 millions de dollars en 2008-2009).
Résultat stratégique 2 : Les familles
et les particuliers admissibles reçoivent en temps opportun les paiements exacts auxquels ils ont droit
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Harmonisation avec les résultats du gouvernement du Canada
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[Footnote 1] Les services internes (Activité
de programme 7) ont été distribués comme suit aux six activités de programme sous les deux résultats stratégiques :
Aide aux contribuables et aux entreprises, 9,75 %; Cotisations des déclarations et traitement des paiements, 23,83
%; Comptes débiteurs et Observation en matière de production de déclarations, 20,74 %; Observation en matière
de déclaration, 36,99 %; Appels, 3,69 % et Programmes de prestations, 5 %.
[Footnote 2] Les services internes (Activité
de programme 7) ont été distribués comme suit aux activités de programme sous les deux résultats stratégiques : Aide
aux contribuables et aux entreprises, 11,47 %; Cotisations des déclarations et traitement des paiements, 22,60
%; Comptes débiteurs et Observation en matière de production de déclarations, 21,35 %; Observation en matière
de déclaration, 35,38 %; Appels, 3,46 % et Programmes de prestations, 5,74 %.
[Footnote 3] Comprend : a) les allocations
pour frais de chauffage (un programme d'aide annoncé en 2000) (1,1 million de dollars en 2007-2008 et 0,9 million de
dollars en 2008-2009); b) les coûts des mesures d'aide liées au coût de l'énergie (un programme d'aide annoncé à l'automne
2005) (1,0 million de dollars en 2007-2008 et 0,5 million de dollars en 2008-2009); et c) les versements d'allocation
spéciale pour enfants (208,2 millions de dollars en 2007-2008 et 211,8 millions de dollars en 2008-2009).
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Revenus disponibles en vertu de l'article 60 de Loi sur
l'ARC
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Coût des services reçus à titre gracieux
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Total des dépenses nettes pour l'Agence
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Note : Tout écart dans les totaux est attribuable à l'arrondissement
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[Footnote 1] Les services internes (Activité
de programme 7) ont été distribués comme suit aux six activités de programme sous les deux résultats stratégiques :
Aide aux contribuables et aux entreprises, 9,75 %; Cotisations des déclarations et traitement des paiements, 23,83
%; Comptes débiteurs et Observation en matière de production de déclarations, 20,74 %; Observation en matière
de déclaration, 36,99 %; Appels, 3,69 % et Programmes de prestations, 5 %.
[Footnote 2] Les services internes (Activité
de programme 7) ont été distribués comme suit aux activités de programme sous les deux résultats stratégiques : Aide
aux contribuables et aux entreprises, 11,47 %; Cotisations des déclarations et traitement des paiements, 22,60
%; Comptes débiteurs et Observation en matière de production de déclarations, 21,35 %; Observation en matière
de déclaration, 35,38 %; Appels, 3,46 % et Programmes de prestations, 5,74 %.
Ressources financières pour 2008-2009 (en milliers de dollars)
Ressources humaines pour 2008-2009 équivalent temps plein (ETP)
Contribution des priorités à l'atteinte des résultats stratégiques
Comme on l'a indiqué dans notre Rapport sur les plans et les priorités 2008-2009,
nous avons centrés nos efforts au cours de la période de planification sur l'amélioration des service,
l'amélioration des efforts visant à traiter les cas d'inobservation; le renforcement de la confiance,
et le maintien de l'efficacité des relations.
Le tableau suivant précise les priorités stratégiques que nous avons recherchées
en 2008-2009, nos résultats et la façon dont ces priorités viennent appuyer nos résultats stratégiques. Des détails supplémentaires
concernant les réalisations par sous-activité liées à ces objectifs stratégiques sont fournis dans la Section II : Analyse
des activités de programme par résultat stratégique.
Excellence dans l'exécution des programmes
Priorités opérationnelles du taux
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Liens avec les résultats stratégiques
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Sommaire du rendement 2008-2009
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Les contribuables respectent leurs obligations et l'assiette fiscale
du Canada est protégée
Les familles et les particuliers admissibles reçoivent en temps opportun
le paiements exacts auxquels ils ont droit
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Satisfait à toutes les attentens
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Notre organisation reconnaît la valeur des services dans la promotion
de l'observation au sein d'un régime fiscal fondé sur l'autocotisation. En décembre 2008, nous avons lancé
notre Stratégie de services complète. L'objectif de cette stratégie est de réaliser l'amélioration continue
de la prestation de services, en offrant des services qui sont accessibles à l'ensemble des contribuables,
tout en faisant la promotion de nos services électroniques.
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Les contribuables continuent de se fier au service assisté d'un agent.
Par conséquent, l'utilisation de la voie de service téléphonique a augmenté au cours des dernières années.
En 2008-2009 nous avons amélioré ce services et accessibilité des demandeurs. À la suite de ces mesures,
le nombre des demandeurs capables de nous joindre par téléphone s'est accru.
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Nous avons fournir des services Internet améliorés.
En 2008-2009 nous avons amélioré la Normalisation des sites Internet pour nos offres de service en ligne,
introduit de nouvelles fonctions dans Mon dossier, amélioré les fonctions de comptabilité dans Mon dossier
d'entreprise, et amélioré notre service Représenter un client.
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Nous avons concentré nos activités de
sensibilisation sur les secteurs à risque élevé. Nous avons accru la sensibilisation pour
promouvoir des niveaux d'observation plus élevés au sein de ces populations à protéger l'assiette fiscale
du Canada.
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Nous avons poursuivi nos occasions de visibilité qui ciblent ces
segments précis de la population. Les trousses de renseignements et les séances d'information avaient pour
but de mieux faire connaître nos programmes de prestations et d'encourager les particuliers admissibles
à en faire la demande.
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En 2008-2009, nous avons mis la dernière main aux exigences opérationnelles
afin de permettre le traitement des déclarations
T2 harmonisées
à compter du 1er avril 2009.
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Accroître nos efforts pour traiter l'inobservation
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Les contribuables respectent leurs obligations et l'assiette fiscale
du Canada est protégée
Les familles et les particuliers admissibles reçoivent en temps opportun
le paiements exacts auxquels ils ont droit
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Satisfait à toutes les attentens
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Nous avons maintenu notre orientation sur la diminution du niveau
d'inobservation dans les secteurs à risque élevé – la planification fiscale abusive, l'observation en matière de
TPS/TVH, l'économie clandestine, les non-déclarants et les
non-inscrits ainsi que le recouvrement des recettes
– en nous attardant aux causes profondes de ce comportement.
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Nous avons ciblé plus efficacement nos messages sur l'observation
afin de fournir aux contribuables les renseignements dont ils ont besoin pour comprendre les risques et
les conséquences de l'inobservation. Nous avons également augmenté et amélioré la couverture médiatique
en ciblant des groupes de médias au moyen de renseignements particuliers qui les intéressaient. De plus,
nous avons augmenté la connaissance et la sensibilisation du public à l'égard de nos activités liées à l'observation
et à l'exécution, afin de donner au public la confiance que nous prenons des mesures contre ceux qui ne
respectent pas les lois fiscales du Canada.
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Notre travail avec les partenaires internationaux
nous permet de nous tenir au courant des différents types de produits financiers, de structures d'entreprise
et de lois fiscales internationales qui évoluent en vue de répondre aux pratiques commerciales changeantes.
Notre participation aux conférences, groupes de travail et autres forums nous permet d'être en mesure de
cerner les nouveaux risques d'observation et, au bout du compte, de protéger l'assiette fiscale du Canada.
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L'intégrité du régime fiscal du Canada est compromise en partie par
les contribuables qui ne respectent pas leurs obligations de payer les montants qu'ils doivent. Au cours
du dernier exercice, nous avons constaté des hausses constantes des comptes débiteurs pour presque tous
les secteurs de recettes. L'élaboration de notre Cadre de gestion des risques, en 2008, nous a permis d'acquérir
une meilleure compréhension de la composition de la dette fiscale et des niveaux de risques
associés à diverses catégories de taxes et impôts. Ce cadre nous a aidés à instaurer des stratégies de sélection
et de résolution des cas plus adéquates afin de traiter des secteurs de difficulté particuliers.
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Nous avons mis en uvre des éléments de notre stratégie à long terme
en matière d'observation liée aux prestations.
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Les contribuables respectent leurs obligations et l'assiette
fiscale du Canada est protégée
Les familles et les particuliers admissibles reçoivent en temps opportun
le paiements exacts auxquels ils ont droit
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Satisfait à toutes les attentens
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Notre stratégie de communication aide les Canadiens à comprendre
ce que nous faisons à l'égard de l'inobservation et pour quelles raisons, dans quels secteurs nous observons
les risques pour le régime fiscal du Canada et ce que nous faisons afin de traiter ces risques et de protéger
l'assiette fiscale du Canada.
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Afin de renforcer le service et de revenir à un objectif d'accessibilité
de 90 % pour les gens qui appellent pour des renseignements généraux, sur les entreprises et les prestations,
nous avons réattribué aux services internes environ 27 millions de dollars en 2008-2009.
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Pour bâtir la confiance du public en notre organisation, nous avons
mis en uvre au cours de 2008-2009 notre Politique relative aux formules d'accueil, qui permet aux personnes
qui nous téléphonent de connaître l'identité de l'agent qui les sert.
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Reconnaissant l'importance du rôle de l'ombudsman des contribuables
dans l'amélioration de la confiance du public, nous avons facilité l'accès à notre organisation en mettant
sur pied le Bureau de liaison de l'ombudsman – l' ARC.
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En réponse à une vérification interne de 2006 soulignant que notre
processus d'examen de la qualité des prestations n'était pas uniforme partout au pays, nous avons mis en
uvre notre Stratégie de l'examen de la qualité en 2008-2009. Cette stratégie a servi de cadre pour normaliser
et améliorer notre processus d'examen de la qualité et ainsi assurer une approche uniforme. Par conséquent,
nous avons amélioré notre capacité de mesurer l'exactitude du traitement, tout en cernant et en réglant
plus rapidement les questions d'ordre administratif.
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Poursuivre l'efficacité des relations
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Les contribuables respectent leurs obligations et l'assiette fiscale
du Canada est protégée
Les familles et les particuliers admissibles reçoivent en temps opportun
le paiements exacts auxquels ils ont droit
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Satisfait à toutes les attentens
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À notre avis, le fait de bâtir et d'entretenir de solides relations
avec d'autres ministères et organismes des gouvernements fédéral, provinciaux, territoriaux et des Premières
nations accroît l'efficacité et l'efficience de notre administration du régime fiscal du Canada.
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La coopération entre les administrations fiscales, ce qui comprend
l'échange de renseignements, est un outil essentiel à la protection de l'intégrité du régime fiscal du Canada.
Depuis de nombreuses années, nous travaillons avec nos partenaires internationaux afin de relever les défis
que présente un environnement fiscal de plus en plus complexe.
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Nous avons collaboré avec le ministères des Finances Canada afin
de nous assurer que nos priorités relatives aux conventions fiscales, et les champs d'application qui intéressent
l' ARC, dans une perspective à améliorer l'échange
de renseignements relatifs aux questions de nature fiscale, sont prises en considération.
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Nous avons également commencé à travailler avec Ressources humaines
et Développement des compétences Canada ( RHDCC) à l'évaluation de l'efficacité
et de l'efficience de l'administration de la prestation universelle pour la garde d'enfants ( PUGE).
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Les contribuables respectent leurs obligations et l'assiette fiscale
du Canada est protégée
Les familles et les particuliers admissibles reçoivent en temps opportun
le paiements exacts auxquels ils ont droit
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Satisfait à toutes les attentens
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Nous avons encore mis l'accent sur nos solutions en matière de
TI afin qu'elles soient solides, sécuritaires, et
fiables. Nous avons réalisé des progrès sur les capacités d'évaluation et de gestion des vulnérabilités
en améliorant nos rapports sur la santé de la sécurité de l'ensemble de notre infrastructure informatique
réseau.
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Les résultats que nous avons atteints pour appuyer une solide fonction
de contrôleur renforce la responsabilisation et la surveillance, en plus de promouvoir l'utilisation efficiente
et efficace de nos ressources financières. En 2008-2009, nous avons apporté des améliorations à nos systèmes
et processus financiers et avons amélioré les liens entre nos ressources et les résultats que nous avons
atteints.
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L'évaluation du Cadre de responsabilisation de gestion en 2008-2009
a donné des résultats très positifs. Depuis l'évaluation de l'année dernière, nous avons amélioré nos cotes
dans quatre secteurs de gestion. Toutefois, la cote a diminué dans un secteur de gestion en raison de préoccupations
continues liées à certains aspects de l'accès à l'information et de la protection des renseignements personnels,
que nous nous engageons à aborder.
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Un milieu de travail engagé envers l'excellence
Priorités en matière de gestion
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Liens avec les résultats stratégiques
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Sommaire du rendement 2008-2009
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Les contribuables respectent leurs obligations et l'assiette fiscale
du Canada est protégée
Les familles et les particuliers admissibles reçoivent en temps opportun
le paiements exacts auxquels ils ont droit
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Satisfait à toutes les attentens
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La gestion efficace des personnes était une priorité clé du leadership
à l'ARC pendant l'exercice 2008-2009.
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Au cours du dernier exercice, nous avons élaboré et publié notre
Plan des effectifs de l'Agence (PEA) de 2009-2010 à 2011-2012, une deuxième partie de notre document
intégré sur les ressources humaines et la planification des activités.
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Le travail d'attirer, de perfectionner et de maintenir en poste les
personnel talentueux demeure une priorité clé.
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Des mesures importantes et fondamentales visant à faire progresser
notre régime de gestion des ressources humaines axées sur les compétences ont été prises
en 2008-2009, y compris l'utilisation continue des processus de préqualification des candidats ( PPC) qui sont obligatoires, ainsi que le lancement du
projet Transition vers les PPC au stade final.
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Les mesures de notre résultat stratégique
Nous utilisons les mesures de notre résultat stratégique pour évaluer le comportement
des contribuables canadiens en matière d'observation. À l'aide de données de sources internes et externes comme données
de référence de l'information sur l'observation, nous regroupons ces indicateurs en quatre grandes catégories d'obligations
des contribuables, ce qui nous aide à mesurer et à évaluer nos résultats par rapport au résultat stratégique des Services
fiscaux.
- Les indicateurs de l'observation en matière d'inscription estiment le pourcentage
des entreprises canadiennes qui se sont inscrites conformément à la loi dans le but de percevoir la
TPS/TVH.
- Les indicateurs de l'observation en matière de production de déclaration
estiment le pourcentage de la population canadienne qui produit ses déclarations à temps.
- Les indicateurs de l'observation en matière de déclaration contribuent à
notre évaluation de la mesure selon laquelle les contribuables déclarent des renseignements complets et exacts.
- Les indicateurs de l'observation en matière de versement estiment le pourcentage
des contribuables qui ont payé leurs impôts exigibles à temps.
Pour faciliter une analyse approfondie du comportement en matière d'observation,
nous divisons la population des contribuables canadiens dans les segments suivants : particuliers, travailleurs indépendants,
sociétés, inscrits aux fins de la TPS/TVH et employeurs. Sont également compris les macro-indicateurs que nous utilisons
pour évaluer les tendances de l'observation en matière de déclaration.
Les mesures de notre résultat stratégique des Services fiscaux
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Observation en matière d'inscription – Taux d'inscription à la
TPS/ TVH
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Entreprise canadiennes inscrites aux fins de la
TPS/ TVH
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[Footnote 1] En raison des exigences en matière
de production de déclaration des contribuables, les taux d'inscription pour l'exercice s'appuient sur les renseignements
issus de l'exercice précédent. Par exemple, les taux pour 2008-2009 sont fondés sur des renseignements issus de l'exercice
2007-2008.
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Observation en matière de production de déclaration – Taux de production
à temps
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Taux de production de déclaration de revenus pour les particuliers
de plus de 18 ans
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Sociétés – entreprises constituées en personne morale imposables
qui ont produit leurs déclarations à temps [Footnote 2]
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Entreprises qui ont produit leurs déclarations de
TPS/ TVH à temps
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Employeurs qui ont produit leur déclarations T4 à temps
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[Footnote 1] Le taux estimé de production
de déclaration des particuliers et sociétés ont été redressés en raison de données améliorées.
[Footnote 2] Le pourcentage restant des sociétés
imposables utilisé pour ce calcul a produit ses déclarations après la date limite, soit volontairement, soit en raison
de nos efforts auprès des non-déclarants.
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Observation en matière de déclaration
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Estimation du taux d'inobservation
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Principaux crédits d'impôt et déductions non soumis à une déclaration
par des tiers – particuliers [Footnote 1]
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Vérification aléatoires – Petits et moyennes entreprises déclarantes
non constituées en personne morale
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[Footnote 1] Il faut noter que cette inobservation
provient d'un segment relativement petit de la population des contribuables particuliers.
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Observation en matière de versement – Taux des paiements à temps
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Particuliers qui ont versé l'impôt déclaré à temps
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Sociétés imposables qui ont versé l'impôt déclaré à temps [Footnote 2]
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2,7 millions ont perçu 44 milliards de dollars
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2,8 millions ont perçu 52 milliards de dollars
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3 millions ont perçu 50 milliards de dollars
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3 millions ont perçu 52 milliards de dollars
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3,3 millions ont perçu 47 milliards de dollars
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Employeurs qui ont acheminé des retenues à la source à temps pour
le compte de leurs employés
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Tendance du ratio de la dette fiscale en souffrance par rapport aux
recettes brutes en espèces
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[Footnote 1] Le taux estimé de production
de déclaration des particuliers et sociétés ont été redressés en raison de données améliorées.
[Footnote 2] Les taux de versement ont été
estimés de nouveau. Selon un récent examen des données sur les sociétés, des renseignements incomplets (un total de
la somme des composantes n'a pas été produit) avaient été utilisés au cours des exercices antérieurs.
[Footnote 3] Les entreprises qui ont leur
siège social au Québec s'inscrivent auprès du ministère du Revenu du Québec, qui administre la
TPS pour le compte de l'
ARC et verse à celle-ci le montant net à payer.
Grâce aux progrès que nous avons réalisés pendant l'exercice 2008-2009 dans la
mise en uvre d'éléments importants de notre programme d'innovation, nous croyons que nous avons atteint des gains considérables
en ce qui a trait à l'amélioration de notre capacité de protéger l'assiette fiscale du Canada. Nos estimations de l'observation
en matière de production de déclaration, d'inscription et de versement indiquent que les niveaux globaux d'observation volontaire
des lois fiscales du Canada sont demeurés élevés en 2008-2009.
Toutefois, nos estimations de l'observation en matière de déclaration indiquent
une possible augmentation graduelle de l'incidence de l'inobservation, et nous nous attendons à ce que les montants à risque
soient proportionnellement plus importants. Bien que les résultats de notre rendement démontrent que les taux d'inobservation
sont généralement peu élevés, les résultats de nos activités de programme indiquent que cette inobservation est, somme toute,
importante sur le plan financier. En 2008-2009, nos programmes visant à traiter les cas d'inobservation en matière de déclaration
ont repéré une valeur monétaire totale d'environ 17,8 milliards de dollars, ce qui dépasse nos estimations qui étaient fondées
sur les résultats historiques combinés aux niveaux de ressources disponibles.
Nous prévoyons que les résultats des plans d'action que nous élaborons dans le
cadre de notre deuxième examen de l'observation auront des répercussions positives sur les niveaux d'observation en matière
de déclaration à long terme.
À la lumière de notre rendement et compte tenu du fait qu'une part importante
de l'assiette fiscale du Canada est assujettie aux déclarations par des tiers, notre évaluation indique que, pour la majorité
des Canadiens, l'incidence et l'ampleur de l'inobservation sont relativement faibles, bien qu'elles soient importantes sur
le plan financier. Par conséquent, nous estimons est que nous avons atteint notre résultat stratégique des Services fiscaux
en 2008-2009.
Les mesures du résultat stratégique des Programmes de prestations
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Les familles et les particuliers admissibles reçoivent en temps opportun
le paiements exacts auxquels ils ont droit
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Établissement de l'admissibilité
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Pourcentage des bénéficiaires potentiels qui reçoivent la
PFCE (déclarée après chaque recensement)
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Le délai de traitement des paiements
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Les bénéficiaires de prestations reçoivent les paiements à temps
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Les paiements de prestations sont exacts
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Les bénéficiaires de la Prestation fiscale canadienne pour enfants
fournissent des renseignements complets et exacts, et reçoivent les paiements auxquels ils ont droit
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Dette de trop-payée de la
PFCE en pourcentage des paiements
versés
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Les provinces, les territoires et les autres ministères
comptent sur l'ARC comme
important fournisseur de services
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Nombre de programmes et de services administrés
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Selon notre évaluation, nous avons atteint notre résultat stratégique des Programmes
de prestations. Grâce aux efforts que nous avons déployés pour administrer les programmes de prestations, les familles et
les particuliers admissibles ont reçu en temps opportun des paiements de prestations exacts. De leur côté, nos clients gouvernementaux
ont reçu des services fiables, ont vu leurs frais administratifs réduits et ont bénéficié d'une observation plus efficace.
Les bénéficiaires de prestations peuvent compter sur l'ARC en ce qui
concerne l'administration d'un système de prestations mieux intégré et d'une plus grande intégrité et être assurés que l'ARC contribue à la réduction du coût général du gouvernement au Canada.
Nos macro-indicateurs
Nous analysons aussi divers macro-indicateurs pour évaluer les tendances liées
à l'observation en matière de déclaration. Comme il est illustré dessous, nos macro-indicateurs nous donnent l'assurance
que, en règle générale, les contribuables respectent leurs obligations fiscales et que les niveaux d'inobservation en matière
de déclaration sont relativement bas.
Figure 1 : La croissance du revenu personnel déclaré à l'ARC se profile bien par rapport à celui que Statistique Canada estime.
Figure 2 : La croissance de l'impôt sur le revenu des sociétés pour lequel
nous avons établi une cotisation se compare favorablement par rapport à la croissance des bénéfices des sociétés avant impôt
estimés par Statistique Canada.
Figure 3 : La croissance du revenu net qui nous est déclaré des sociétés
non constituées en personne morale se compare favorablement par rapport à la croissance du revenu net de ces entreprises
établie selon les estimations des comptes nationaux.
Figure 4 : En raison de divers facteurs, y compris les diminutions
récentes du taux de la TPS, les renseignements sur les tendances
concernant les revenus de la TPS ne sont plus fiables, et
nous ne pouvons tirer aucune conclusion de ces données.
Nos indicateurs de rendement de
l'observation en matière de déclaration nous donnent un aperçu mixte du comportement des contribuables. Même si nos études
des populations limitées indiquent des niveaux importants dinobservation, nos macro-indicateurs nous donnent l'assurance
que les niveaux d'inobservation en matière de déclaration sont relativement faibles. C'est pourquoi nous estimons qu'en
2008-2009, nous avons en grande partie atteint nos attentes relatives à l'observation en matière de déclaration.
Tendances au chapitre des dépenses
Figure 5 : Tendances au chapitre des dépenses
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Budget principal des dépenses
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Depuis 2005-2006, l'augmentation du niveau de référence de l'Agence du revenu
du Canada (ARC) est attribuable à trois facteurs principaux, notamment,
la réception de ressources de fonctionnement accrues, les contributions à des initiatives de réduction des dépenses à l'échelle
du gouvernement et les fluctuations dans les autorisations législatives de l'Agence. De nouvelles ressources de fonctionnement
ont été reçues à la suite de règlements de négociations collectives et pour des activités d'administration accrues associées
aux nouvelles initiatives annoncées dans divers budgets fédéraux et énoncés économiques comme l'initiative d'Administration
de l'impôt sur le revenu des sociétés pour l'Ontario (AIRSO) et la Loi de 2006 sur les
droits d'exportation de produits de bois d'uvre. Les niveaux de référence ont aussi augmenté en raison du transfert
de Travaux publics et Services gouvernementaux Canada (TPSGC) à l'ARC afin de financer les coûts des services aux locaux et des biens immobiliers.
Ces augmentations ont été compensées par les contributions de l'Agence à diverses initiatives de réduction des dépenses
à l'échelle du gouvernement. Enfin, les fluctuations dans les autorisations législatives de l'Agence relativement aux versements
d'allocations spéciales pour enfants, les régimes d'avantages sociaux des employés, les dépenses des recettes obtenues au
moyen de la conduite des opérations relativement à l'article 60 de la Loi sur l'Agence du revenu du Canada, les
paiements à des agences de recouvrement privées et des paiements aux provinces en vertu de la Loi de 2006 sur les droits
d'exportation de produits de bois d'uvre ont aussi contribué à la tendance au chapitre des dépenses à l'Agence au cours
des quatre dernières années.
En 2008-2009, des autorisations totales de 4 370,7 millions de dollars, les dépenses
réelles de l'ARC totalisaient 4 198,7 millions de dollars, portant
le solde inutilisé à 172,0 millions de dollars à la fin de l'exercice. Après avoir tenu compte des ressources non utilisées
liées aux fiducies résiduelles à l'étranger et aux recherches sur l'opinion publique, les 147,1 millions de dollars restants
peuvent être utilisés par l'Agence en 2009-2010. Ce montant représente 3,4 % des autorisations totales.
Crédits votés et législatifs
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Libellé tronqué du poste voté ou législatif
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Budget principal des dépenses
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l'Agence du revenu du Canada
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Dépenses du programme et dépenses recouvrables au titre du Régime
de pensions du Canada et de la Loi sur l'assurance-emploi
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Ministre du Revenu national – Traitement et allocation pour automobile
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Dépense des revenus résultant de la poursuite des opérations en vertu
de l'article 60 de la Loi sur l'Agence du revenu du Canada
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Contributions aux régimes d'avantages sociaux des employés ( RASE)
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Versements d'allocations spéciales pour enfants
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Paiements aux agences de recouvrement privées en vertu de l'article
17.1 de la Loi sur la gestion des finances publiques
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Paiements en vertu de la Loi sur les mesures d'aide liées au
coût de l'énergie
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Paiements aux provinces en vertu de la Loi de 2006 sur les droits
d'exportation de produits de bois d'uvre
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Produits de la disposition des biens excédentaires de la Couronne
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Montants adjugés par la cour
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Autorisations approuvées après le dépôt du Budget principal des dépenses
Le tableau suivant expose en détail les autorisations reçues par l'Agence après
le dépôt du Budget principal des dépenses et correspond aux autorisations totales montrées à la
.
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Budget principal des dépenses 2008-2009
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Administration de l'impôt sur le revenu des sociétés dans la province
d'Ontario
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Transfert de Travaux publics et Services gouvernementaux Canada pour
l'augmentation des frais de service en matière d'installations et biens immobiliers
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Conventions collectives – Alliance de la Fonction Publique du Canada
( AFPC)
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Paiements aux provinces en vertu de la Loi de 2006 sur les droits
d'exportation de produits de bois d'uvre
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Indemnités de départ, bénéfices parentaux et crédits de congés
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Rajustement aux revenus disponibles principalement pour les services
informatiques fournis à l' ASFC
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Initiatives découlant des budgets fédéraux de 2007 et de 2008 telles
que la Déclaration d'impôt dans une monnaie fonctionnelle et le Compte d'épargne libre d'impôt
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Énoncé économique de 2007
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Programmes de publicité gouvernementale
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Programme incitatif de congrès étrangers et voyages organisés (2007
et 2008)
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Augmentation économique pour le groupe
EC
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Indemnités de départ, bénéfices parentaux et crédits de vacances
(2007)
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Montants adjugés par la cour
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Augmentation économique pour le groupe
RH (salaires)
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Transfert de l'Agence de santé publique pour la campagne de publicité
liée au crédit d'impôt pour la condition physique des enfants
|
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Paiements en vertu de la Loi sur les mesures d'aide liées au
coût de l'énergie
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Augmentation des honoraires des Agents de la Couronne au Canada –
Bureau du directeur des poursuites pénales
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Produits de la disposition des biens excédentaires de la Couronne
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Rajustements aux revenus à valoir sur le crédit 1
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Programme de protection des salariés
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Transfert de Ressources humaines et Développement des compétences
pour échange d'information sur les plans enregistrés
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Rajustement de fin d'exercice – Cotisations aux régimes d'avantages
sociaux des employés
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Réduction des paiements aux agences de recouvrement privées
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Rajustement de fin d'exercice – Allocations spéciales pour enfants
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Rajustement aux coûts recouvrés du Régime de pensions du Canada ( RPC) et de l'assurance-emploi ( AE)
– crédit 1
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Transfert au Secrétariat du Conseil du Trésor relatif à la Loi sur
la modernisation de la fonction publique
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Transfert à l'Agence de la fonction publique à l'appui à la communauté
nationale des gestionnaires
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Autorisations totales à la fin de l'exercice
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Section II : Analyse des activités de programme par résultat stratégique
Aide aux contribuables et aux entreprises (AP1)
Avantages pour les Canadiens
Notre secteur de l'Aide aux contribuables et aux entreprises assiste les contribuables,
les entreprises et les inscrits pour qu'ils respectent leurs obligations en vertu du régime d'autocotisation du Canada,
en fournissant des réponses exactes et rapides à leurs demandes de renseignements. Les contribuables ont accès aux renseignements
dont ils ont besoin à partir de diverses voies de service (p. ex. notre site Web, nos services téléphoniques, nos publications
imprimées, des rendez-vous et nos activités de visibilité). De plus, nous fournissons des décisions et des interprétations
dans le but de préciser et d'interpréter les lois fiscales, ainsi qu'aux fins du
RPC/AE, et administrons
les lois fiscales fédérales régissant les régimes et les organismes de bienfaisance enregistrés.
Nous exécutons cette activité de programme dans le but d'atteindre les
résultats escomptés :
Les contribuables, les entreprises et les inscrits ont accès, en temps opportun,
à des renseignements et à des services exacts et sont assurés d'une administration équitable du régime fiscal par une exécution
responsable.
Profil des dépenses : (en milliers de
dollars)
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Total des autorisations 2008-2009
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Dépenses réelles
2008-2009
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Un aperçu de l'Aide aux contribuables et aux entreprises (AP1)
Réalisations importantes par sous-activité
- Demandes de renseignements et services d'information
– Nous avons traité plus de 17.8 millions de demandes de renseignements du public et obtenu plus de 32.7 millions
de visites du site Web pour des renseignements liés à l'impôt des particuliers et des entreprises.
- Décisions et interprétations en matière d'accise et de
TPS/TVH
– Nous avons traité 3 908 demandes de renseignements écrites pour des décisions et des interprétations et environs
101 000 demandes de renseignements téléphoniques sur la TPS/TVH.
- Décisions en matière du
RPC/AE – Nous avons traité plus de 71 000 demandes de décisions.
- Régimes enregistrés – Nous avons administré environ
33 000 régimes et effectué 444 vérifications.
- Organismes de bienfaisance – Nous avons administré plus
de 84 000 organismes de bienfaisance enregistrés, traité 86 000 déclarations et effectué 853 vérifications.
Figure 6 : Dépenses réelles
En 2008-2009, les dépenses liées à cette activité de programme
s'élevaient à 605 millions de dollars (4 844 ETP), soit 14,4 % des dépenses
globales de l'ARC. De ces 605 millions de dollars, 483 millions
de dollars ont été affectés aux dépenses nettes du programme et 122 millions de dollars ont été attribués à cette activité
de programme pour les services internes.*
* Il est possible que les dépenses liés aux sous-activités ne
correspondent pas à ce total en raison de l'arrondissement.
Contribution au priorité de l'Agence
Renforcement du service
À l'appui de cette priorité, en 2008-2009, nous avons accompli
les réalisations suivantes :
Comme mentionné dans notre Rapport sur les plans
et les priorités 2008-2009
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Mettre en oeuvre la convergence des modes
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Pendant la dernière année, nous avons élargi notre service « Smartlinks
» en ajoutant de nouveaux liens à certaines pages Web pour les particuliers.
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Notre service « Smartlinks » joint les voies de prestation de services
téléphoniques et Internet en reliant les utilisateurs de notre site Web des renseignements fiscaux pour
les particuliers et les entreprises à notre service téléphonique. Notre programme « Smartlinks » élargi
nous a permis d'offrir un accès téléphonique direct à des experts en la matière à plus de 34 000 contribuables,
une augmentation de 34,2 % comparativement à l'année précédente.
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Améliorer le ciblage et la personnalisation des programmes de visibilité
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Nous avons taillé sur mesure de nouveaux programmes de visibilité
et des initiatives visant les divers besoins des contribuables. Cela comprend des séminaires de préparation
à la retraite, des séminaires sur les petites entreprises et d'autres présentations sur des sujets d'actualité
comme les pertes d'emploi causées par le ralentissement économique.
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Les bénévoles pour notre Programme communautaire des bénévoles en
matière d'impôt ont été formés au moyen d'un nouveau CD, ce qui a permis d'assurer une formation uniforme
des bénévoles en vue d'améliorer la qualité du service.
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Continuer à améliorer la qualité des services d'information offerts
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Nous avons amélioré notre Programme national d'apprentissage de la
qualité et de l'exactitude, un outil d'apprentissage conçu pour aider nos agents à améliorer la qualité
et l'exactitude du service qu'ils offrent. Nos résultats relatifs à la qualité et à l'exactitude des appels
sont utilisés, en partie, pour déterminer les besoins en formation ainsi que les nouveaux enjeux et tendances
liés au service.
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Nous avons aussi converti davantage de nos produits de formation
imprimés pour nos agents en produits d'apprentissage en ligne et électroniques. De plus, nous avons amélioré
la navigation entre les postes de travail des agents et le matériel de référence en ligne, ce qui leur donne
un accès plus rapide aux renseignements nécessaires pour traiter les demandes de renseignements des contribuables.
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En 2008-2009, nous avons atteint nos normes de service liées à la
réponse rapide aux demandes de renseignements généraux et sur l'impôt des entreprises. Nous avons aussi
dépassé notre norme de service pour la réponse aux demandes de renseignements des organismes de bienfaisance.
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Mettre en application un nouveau régime d'estampille des produits
du tabac muni de fonctions de sécurité ouvertes et secrètes
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En tant qu'étape importante pour empêcher les produits du tabac de
contrebande d'entrer sur le marché canadien et d'appuyer les objectifs en matière de santé du gouvernement
du Canada, nous avons mis au point un prototype de timbre d'accise de tabac, qui fait actuellement l'objet
d'essais par l'industrie des produits du tabac. La mise en uvre est prévue pour le début de 2010.
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Procéder à la mise en uvre complète de la Loi de 2006 sur les
droits d'exportation de produits de bois d'oeuvre
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À l'appui de la mise en uvre de la Loi de 2006 sur les droits
d'exportation de produits de bois d'uvre, nous avons respecté notre engagement à travailler avec les
exportateurs afin de promouvoir l'observation continuel. Nous avons donc mené des activités de vérification
dans le but de vérifier les livres des exportateurs qui participent au programme des droits d'exportation
de produits de bois d'uvre.
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Moderniser et renforcer le programme des organismes de bienfaisance
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Nous avons mis à niveau et renforcé nos programmes de bienfaisance
grâce à des activités telles que la prestation de notre premières séances d'information destinées aux organismes
de bienfaisance par « webinaire » en ligne, révisé la déclaration annuelle des organismes de bienfaisance
et amélioré la fonction de recherche et d'affichage des formulaires électroniques Web des organismes de
bienfaisance.
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Nous n'avons toutefois pas atteint nos objectifs en matière de rendement
quant à la réponse aux demandes simples et normales des organismes de bienfaisance dans les échéanciers
établis. En raison de l'inventaire important de dossiers d'organismes de bienfaisance à traiter, de la pénurie
d'employés et du taux de roulement élevé, il y a eu une baisse du rendement. Nous avons pris des mesures
visant à régler cette question et nous prévoyons que les objectifs seront atteints d'ici la fin de 2009-2010.
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Fiche de rendement
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Les contribuables, les entreprises et les inscrits ont accès, en
temps opportun, à des renseignements exacts
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Appels concernant des renseignements généraux répondus dans les deux
minutes suivant la mise en attente
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Appels sur les entreprises répondus dans les deux minutes suivant
la mise en attente
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Appels concernant les organismes de bienfaisance répondus dans les
deux minutes suivant la mise en attente
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Réponse aux demandes écrites de décisions et d'interprétations en
matière de TPS/TVH
dans un délai de 45 jours ouvrables suivant la réception de la demande [Footnote
1]
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Nombre de jours moyen pour envoyer aux contribuables une interprétation
technique en matière d'impôt sur le revenu
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Nombre de jours moyen pour émettre aux contribuables une décision
anticipée en matière d'impôt sur le revenu
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Pourcentage des décisions en matière de
RPC/ AE
émises dans les délais prévus
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Pourcentage des réponses aux demandes simples des organisme de bienfaisance
(2 mois) dans la limite des délais établis
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Pourcentage des réponses aux demandes habituelles des organisme de
bienfaisance (6 mois) dans la limite des délais établis
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Pourcentage des demandes de régimes enregistrés examinées dans la
limite des délais établis
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Pourcentage du matériel de référence interne mis à jour avec précision
à l'intention des agents des services fiscaux et d'organisme de bienfaisance
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Demandeurs de renseignements généraux qui ont joint notre service
téléphonique
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Demandeurs de renseignements sur les entreprises qui ont joint notre
service téléphonique
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Demandeurs de renseignements sur les organismes de bienfaisance qui
ont joint notre service téléphonique
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[Footnote 1] L'objectif est passé de 75 %
à 80 % en 2008-2009.
[Footnote 2] Cela est devenu une norme de
service en 2006-2007. Les résultats des années précédentes indiquent le rendement par rapport à une objectif de rendement
interne.
Fiche de rendement
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Les cas d'inobservation sont repérés et des mesures sont prises à
leur égard
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Pourcentage des examens réglementaires de la taxe d'accise effectués
par rapport aux prévisions
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Pourcentage des vérifications de la taxe d'accise par rapport aux
prévisions
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Pourcentage des vérifications des régimes enregistrés effectuées
par rapport aux prévisions
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Pourcentage des vérifications des organismes de bienfaisance enregistrés
effectuées par rapport aux prévisions
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Pour des informations supplémentaires sur
cette activités de programme, visitez notre site Web :
http://www.arc.gc.ca/gncy/nnnl/menu-fra.html
Cotisations des déclarations et traitement des paiements (AP2)
Avantages pour les Canadiens
Nous entreprenons une vaste gamme d'activités pour établir la cotisation des déclarations
de revenus et traiter les paiements des particuliers et des entreprises. Ces activités comprennent l'évaluation du risque,
le rapprochement de données provenant de tiers et la validation des renseignements, dans le but de repérer les cas d'inobservation
et de prendre des mesures à leur égard. Nos programmes contribuent à ce que les particuliers et les entreprises respectent
leurs obligations en matière de production, de déclaration et de paiement.
Nous exécutons cette activité de programme dans le but d'atteindre le
résultat escompté :
Les déclarants reçoivent, en temps opportun, des avis de cotisation et un traitement
des paiements exacts pour l'impôt sur le revenu des particuliers, l'impôt sur le revenu des sociétés, les déclarations de
TPS/TVH, la taxe d'accise et d'autres
prélèvements. De plus, des freins et contrepoids existent afin de garantir l'observation des lois fiscales applicables.
Profil des dépenses : (en milliers de
dollars)
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Total des autorisations 2008-2009
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Dépenses réelles
2008-2009
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Un aperçu de Cotisations des déclarations et traitements des paiements
(AP2)
Réalisations importantes par sous-activité
- Traitement des déclarations des particuliers – Nous
avons traité plus de 27 millions de déclarations des particuliers. Nous avons remboursé 26,6 milliards de dollars
à près de 17,9 millions de contribuables particuliers et traité plus de 210 000 déclarations de fiducies
T3. Il y a eu près de 321 000 inscriptions additionnelles
de particuliers et plus de 3,8 millions de visites à Mon dossier.
- Traitement des déclarations des sociétés – Nous avons
traité environ 1,6 million de déclarations de renseignements, presque 1,8 million de déclarations des sociétés.
Nous avons traité plus de 34,7 millions de paiements, s'élevant à presque 366 milliards de dollars.
Figure 7 : Dépenses réelles
En 2008-2009, les dépenses liées à cette activité de programme
s'élevaient à 885 millions de dollars (8 772 ETP), soit 21,1 % des dépenses
globales de l'ARC. De ces 885 millions de dollars, 646 millions
de dollars ont été affectés aux dépenses nettes du programme et 239 millions de dollars ont été attribués à cette activité
de programme pour les services internes.*
* Il est possible que les dépenses liées aux sous-activités
ne correspondent pas à ce total en raison de l'arrondissement.
Contribution au priorité de l'Agence
Amélioration du service et accroître nos efforts
pour traiter l'inobservation
À l'appui de cette priorité, en 2008-2009, nous avons accompli
les réalisations suivantes :
Comme mentionné dans notre Rapport sur les plans
et les priorités 2008-2009
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Fournir des services Internet améliorés
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Nos offres de libre-service en ligne continuent de susciter un intérêt
considérable de la part des particuliers et des entreprises.
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Le nombre d'ouvertures de session réussies à Mon dossier pour les
particuliers a augmenté de 17 % par rapport au dernier exercice, et le nombre de nouvelles inscriptions
à Mon dossier a augmenté de 2 % pendant la même période.
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En 2008-2009, on a enregistré pour Mon dossier d'entreprise plus
de 351 000 ouvertures de session réussies, comparativement à un peu plus de 111 000 en 2007-2008. Cette
importante augmentation nous porte à croire que nos efforts en vue d'améliorer la fonctionnalité générale
de ce service sont appréciés par les propriétaires d'entreprises.
|
Le nombre d'inscrits à notre service Représenter un client a augmenté
de prés de 42 %. Nous prévoyons que cette tendance à la hausse se poursuivra à mesure que d'autres représentants
deviendront autorisés pour l'accès en ligne et commenceront à tirer profit des fonctions de Mon dossier
d'entreprise.
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Mettre en uvre le système de la
TPS/TVH remanié
|
Nous avons apporté d'autres améliorations à notre nouveau système
de la TPS/TVH.
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Mettre en uvre l'initiative de l'Administration de l'impôt sur le
revenu des sociétés pour l'Ontario
|
Nous avons executé les exigences opérationnelles afin de permettre
le traitement des déclarations T2 harmonisées
à compter du 1 er avril 2009.
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Mettre en uvre les initiatives du groupe d'action sur les questions
relatives aux petites entreprises.
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En réponse aux mesures de suivi présentées dans le Rapport du
Groupe d'action sur les questions relatives aux petites entreprises de l'Agence du revenu du Canada,
nous avons diffusé un rapport final sur les mesures de suivi aux membres du Groupe d'action en novembre
2008. Parmi les 61 mesures de suivi mentionnées. Les 30 autres mesures de suivi continues feront partie
de nos activités quotidiennes. Vous pouvez consulter le rapport sur le site suivant :
www.arc.gc.ca/rapportga
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Le Cadre de mesure du rendement pour l'allègement du fardeau
en matière d'observation, qui sert à mesurer les coûts de l'observation en temps et en argent, sera
utilisé pour établir des rapports sur les prochains progrès des mesures d'allègement du fardeau. Vous pouvez
consulter le cadre du mesure du rendement sur le site suivant :
www.arc.gc.ca/rapportga
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Fiche de rendement
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L'établissement des cotisations et le traitement des paiements sont
rapides et exacts
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Traitement des déclarations de revenus des particuliers
T1; papier dans un
délai de 4 à 6 semaines [Footnote 2]
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Traitement des déclarations de revenus des particuliers
T1; électroniques dans
un délai de 2 semaines 2
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Pourcentage des déclarations de
TPS/TVH traitées
dans un délai de 21 jours
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Pourcentage des déclarations de
TPS/TVH traitées
dans un délai de 30 jours [Footnote 3]
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Traitement des déclarations de revenus des sociétés
T2 dans un délai de 60 jours
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Traitement des déclarations de la taxe d'accise, des droits d'accise
et des droits pour la sécurité des passagers du transport aérien dans un délai 90 jours.
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Pourcentage des fonds de paiements non électroniques déposés dans
un délai de 24 heures suivant la réception
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Déclarations
T1 reçues à temps et
traitées à la mi-juin
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Participation au traitement électronique
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Pourcentage des particuliers et sociétés qui produisent leurs déclarations
par voie électronique
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Pourcentage des cotisations exactes des déclarations
T1
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Pourcentage des redressements demandés par les contribuables qui
ont été établis avec exactitude
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[Footnote 1] Voir la section sur les Normes
de service à
l'ARC – Rendement global à notre site Web
www.arc.gc.ca/gncy/nnnl/menu-fra.html
pour la répartition des indicateurs, des objectifs et des résultats généraux par rapport aux normes de service externes.
[Footnote 3] Cette norme de service est passée
de 21 jours à 30 jours afin de tenir compte de la modification législative.
Pour des informations supplémentaires sur
cette activités de programme, visitez notre site Web :
http://www.arc.gc.ca/gncy/nnnl/menu-fra.html
Comptes débiteurs et Observation en matière de production de déclaration (AP3)
Avantages pour les Canadiens
Notre secteur des comptes débiteurs et de l'observation en matière de production
de déclaration gère le service de recouvrement des dettes le plus important au Canada, y compris les dettes découlant de
l'impôt sur le revenu, de la TPS/TVH,
du Régime de pensions du Canada, de l'assurance¯emploi et des prêts d'études canadiens en souffrance. De plus, ce secteur
fait la promotion de l'observation des lois fiscales du Canada qui vise les employeurs, les retenues sur la paie et la
TPS/TVH.
Nous exécutons cette activité de programme dans le but d'atteindre le
résultat escompté :
Les cas d'inobservation des exigences de production d'inscription et de versement
de la Loi de l'impôt sur le revenu, de la Loi sur la taxe d'accise et d'autres lois sont déterminés et
abordés et le niveau de la créance est géré afin de s'assurer que les contribuables paient leur juste part.
Profil des dépenses : (en milliers de dollars)
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Total des autorisations 2008-2009
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Dépenses réelles
2008-2009
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Aperçu des Comptes débiteurs et de l'Observation en matière de production
de déclaration (AP3)
Réalisations importantes par sous-activité
- Comptes débiteurs – Le recouvrement des recettes par
les BSF s'élevait à 16 milliards de dollarsce qui inclus les recouvrements des bassins nationaux de plus de 1 milliard
de dollars et des comptes importants totalisant plus de 8,3 milliards de dollars.
- Comptes de fiducie – Nous avons obtenu plus de 787 000
déclarations de particuliers et de sociétés qui ne les avaient pas produites. Nous avons identifié plus de 7 000
non-inscrits à la TPS/TVH
et réglé 647 320 cas d'inobservation des retenues à la source. Notre Initiative de déclaration des paiements contractuels
a permis d'obtenir plus de 61 000 déclarations de revenus supplémentaires des particuliers et des sociétés.
Figure 8 : Dépenses réelles
En 2008-2009, les dépenses liées à cette activité de programme
s'élevaient à 724 millions de dollars (9 238 ETP), soit 17,2 % des dépenses
globales de l'ARC. De ces 724 millions de dollars, 498 millions de dollars ont été affectés aux dépenses nettes du programme
et 226 millions de dollars ont été attribués à cette activité de programme pour les services internes.*
* Il est possible que les dépenses liés aux sous-activités ne
correspondent pas à ce total en raison de l'arrondissement
Contribution au priorité de l'Agence
Prendre en compte les défis particuliers en matière d'inobservation
À l'appui de cette priorité, en 2008-2009, nous avons accompli
les réalisations suivantes :
Comme mentionné dans notre Rapport sur les
plans et les priorités 2008-2009
|
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Mettre en pratique la transformation des activités
|
Au cours des dernières années, nous avons élaboré une plate-forme
de l'Intégration du recouvrement des recettes (IRR), soit le cadre sur lequel est fondée notre transformation
des activités. La technologie de l'IRR nous permet d'accéder à une grande quantité de données des contribuables
liées à l'observation en matière de production de déclaration et aux comptes débiteurs. Cela nous a permis
de relever les tendances et les relations en vue de guider notre élaboration de stratégies visant à améliorer
les niveaux d'observation et le recouvrement des recettes. Pendant l'exercice 2008-2009, notre projet de
l'IRR a fourni un nouvel ensemble d'outils dont nous nous sommes servis pour analyser les comptes des contribuables
dans le but d'augmenter les possibilités de recouvrement de sommes des dossiers que nous choisissons pour
les mesures d'observation. Nous avons aussi achevé un projet pilote dans notre secteur des non¯déclarants
et des non¯inscrits afin de mettre au point et d'améliorer les processus connexes de sélection des dossiers.
|
De plus, en 2008-2009, nous avons perfectionné notre cadre de gestion
des risques du recouvrement ce qui nous a permis de mieux déterminer les secteurs qui présentent un niveau
plus élevé de risque lié au recouvrement. En réponse aux résultats de notre étude, nous examinons un sous¯ensemble
de ces industries en vue de mettre en uvre des stratégies de recouvrement particulières en 2010-2011.
|
Afin de nous aider davantage à nous assurer que la dette fiscale
demeure dans les limites prévues, nous avons renforcé nos responsabilités en établissant d'autres mesures
de rendement claires et concises en 2008-2009. Par exemple, nous avons instauré une seule fourchette cible
de règlement plutôt que des objectifs distincts pour les encaisses et les radiations de façon à renforcer
l'attention des agents de nos bureaux des services fiscaux (BSF) sur le règlement de tous les comptes. Nous
avons aussi modifié notre objectif lié à la valeur des comptes débiteurs des BSF âgés de plus de cinq ans
d'un pourcentage à une valeur monétaire. Une dette sur une période de cinq ans, lorsqu'elle était exprimée
en pourcentage, dépendait de la valeur des nouveaux arrivages. Lorsqu'elle est exprimée en dollars, la dette
devient un objectif plus concret.
|
Nos stratégies visant à améliorer notre capacité de gérer la dette
fiscale ainsi qu'à déterminer et à traiter les cas d'inobservation commencent à avoir une incidence concrète
sur nos réalisations liées à nos résultats escomptés.
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Fiche de rendement
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Les dettes fiscales et non fiscales sont réglées en temps opportun
et demeurent dans les limites prévues
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Pourcentage des arrivages réglés dans l'année de leur réception
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Valeur monétaire de la production des BSF par rapport à la valeur
monétaire des arrivages de nouveaux comptes débiteurs aux BSF
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Pourcentage des comptes débiteurs de plus de cinq ans (milliards) [Footnote 1]
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Recouvrements en espèces par les BSF (milliards)
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Dettes non fiscales – montant recouvré (millions)
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Les cas d'inobservation sont repérés et des mesures sont prises à
leur égard
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Inobservation des non-déclarants
T1 et
T2 et des non-inscrits à la
TPS/TVH (milliards)
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Inobservation des employeurs, des retenues à la source et de la
TPS/TVH (milliards)
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[Footnote 1] L'objectif exclut le programme
des déclarants contrevenants de la
TPS/TVH.
[Footnote 2] Les données de 2007-2008 ne
sont pas disponibles en raison de la restructuration du système de la
TPS/TVH.
Pour des informations supplémentaires sur cette activités de programme, visitez
notre site Web : http://www.arc.gc.ca/gncy/nnnl/menu-fra.html
Observation en matière de déclaration (AP4)
Avantages pour les Canadiens
Nous menons des examens, des vérifications et des enquêtes afin d'assurer l'observation
des lois fiscales du Canada. Cela comprend les activités de vérification et d'exécution au niveau national et international,
y compris l'administration des conventions fiscales internationales. Nous fournissons aussi des renseignements aux contribuables
afin de les aider à se conformer. Nous menons des recherches dans le but de mieux repérer les cas d'inobservation et d'élaborer
des stratégies visant à les décourager.
Nous exécutons cette activité de programme dans le but d'atteindre le
résultat escompté :
Les vérifications, les examens, les examens obligatoires, les enquêtes, les divulgations
volontaires et les poursuites judiciaires permettent de découvrir et d'aborder l'inobservation des exigences en matière
de déclaration des lois administrées par l'Agence du revenu du Canada (ARC).
Profil des dépenses : (en milliers de
dollars)
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Total des autorisations 2008-2009
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Dépenses réelles
2008-2009
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Aperçu sur l'Observation en matière de déclaration (AP4)
Réalisations importantes par sous-activité
- Entreprises internationales et grandes entreprises –
Nous avons mené plus de 41 000 vérifications, ce qui a entraîné une incidence fiscale de 5,2 milliards de dollars.
- Petites et moyennes entreprises – Nous avons mené plus
de 323 000 vérifications et examens, ce qui a entraîné une incidence fiscale de 2,2 milliards de dollars.
- Exécution et divulgations – Nous avons mené environ
874 vérifications en vertu du Programme spécial d'exécution, entraînant une incidence fiscale de 187 milliards de
dollars. Nous avons également mené 164 enquêtes liées à l'impôt sur le revenu et à la
TPS/TVH en vertu du Programme
des enquêtes criminelles.
- Programme de la recherche scientifique et du développement expérimental
– Ce programme fournit plus de 4 milliards de dollars en crédits d'impôt à près de 18 000 demandeurs.
Figure 9 : Dépenses réelles
En 2008-2009, les dépenses liées à cette activité de programme
s'élevaient à 1,4 milliard de dollars (13 332 ETP), soit 33,6 % des dépenses
globales de l'ARC. De ce 1,4 milliards de dollars, 1,038 milliards de dollars ont été affectés aux dépenses nettes du programme
et 375 millions de dollars ont été attribués à cette activité de programme pour les services internes.*
* Il est possible que les dépenses liés aux sous-activités ne
correspondent pas à ce total en raison de l'arrondissement.
Contribution au priorité de l'Agence
Amélioration du service et accroître nos efforts pour traiter l'inobservation
À l'appui de cette priorité, en 2008-2009, nous avons accompli
les réalisations suivantes :
Comme mentionné dans notre Rapport sur les
plans et les priorités 2008-2009
|
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Nous nous efforçons de comprendre les risques en matière d'observation
qui compromettent le régime fiscal canadien. Le premier Examen de l'observation en 2004-2005 a relevé quatre
principaux secteurs à risque élevé en matière d'observation, y compris la planification fiscale abusive,
la déclaration de la TPS/TVH,
l'économie clandestine, le recouvrement des recettes et les non-déclarants/non-inscrits, dans le but d'élaborer
un programme pour renforcer l'observation et l'intégrité, à court et à long termes.
|
Un deuxième Examen de l'observation a été mené en 2007-2008. Cet
exercice avait pour but d'établir de nouvelles priorités en matière d'observation ou de confirmer les priorités
existantes, établies dans le cadre de notre premier Examen de l'observation, et de recommander des stratégies
nouvelles ou révisées pour aborder ces priorités.
|
Le deuxième Examen de l'observation a établi cinq grandes priorités
en matière d'observation, y compris la planification fiscale abusive, l'économie clandestine, l'observation
en matière de paiement, l'inobservation intentionnelle et le tabac de contrebande.
|
La planification fiscale abusive
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Certains intermédiaires fiscaux font la promotion de plans et de
stratagèmes fiscaux abusifs qui vont au-delà de l'esprit de la loi et qui sont conçus de façon à obtenir
des avantages fiscaux non prévus par les gouvernements. Ces opérations et ces stratagèmes abusifs sont utilisés
pour réduire, éviter ou éluder l'impôt canadien, parfois à l'aide d'opérations internationales et, plus
particulièrement, de paradis fiscaux. Si nous n'exerçons aucun contrôle, l'intégrité et l'équité du régime
fiscal du Canada pourraient être compromises.
|
En 2008-2009, nous avons atteint nos objectifs de vérification liés
au secteur à risque élevé de l'observation en matière de la planification fiscale abusive en traitant les
cas liés à la planification fiscale abusive intérieure et internationale, à l'évitement fiscal international
à risque élevé, aux questions internationales complexes à risque élevé et aux abris fiscaux.
|
Nos activités liées à l'observation ciblent aussi la planification
fiscale abusive interprovinciale, y compris toutes les tentatives inappropriées de transférer des revenus
ou des profits entre les provinces pour réduire ou éviter de payer l'impôt provincial. Nous élaborons aussi
un plan d'action relatif à l'évitement fiscal interprovincial et à l'attribution provinciale du revenu qui
sera mis en uvre au cours de 2009-2010. Nous avons consacré des ressources pour traiter des dossiers dans
lesquels l'impôt fédéral n'est pas un problème, mais dans lesquels l'impôt provincial est éludé. De plus,
nous avons mis sur pied cinq centres d'expertise d'évitement fiscal interprovincial chargés d'entreprendre
des recherches sur les questions provinciales et sur les stratégies possibles qui sont utilisées ou qui
pourraient être utilisées.
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L'économie clandestine (EC) nuit à la compétitivité des entreprises
canadiennes puisqu'elle offre un avantage injuste et illégal aux personnes qui ne respectent pas les lois
fiscales du Canada.
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Pendant l'exercice de 2008-2009, nous avons effectué plus de 12 800
vérifications liées à l'EC, entraînant une incidence fiscale
de plus de 265 millions de dollars. Nous avons évalué les résultats des projets pilotes de 2005-2006, et
lorsque les résultats étaient positifs, nous avons intégré les activités à nos activités de travail normales.
|
Observation de la
TPS/TVH à risque
élevé
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Notre approche à l'observation en matière de
TPS/TVH est de renforcer
notre capacité à l'échelle de l'Agence, d'améliorer nos activité d'exécution, d'améliorer notre capacité
d'identifier les inscrits à risque élevé, de traiter les demandes de remboursement avant que les remboursements
soient émis et d'élargir notre engagement auprès des intervenants. L'évaluation du niveau d'observation
est la première étape de l'élaboration d'une stratégie en matière d'observation pour les demandes de remboursement
de TPS/TVH. Par conséquent,
l'Agence a lancé un projet pour estimer les surévaluations à l'aide de vérifications après-paiement des
déclarations de crédits produites en 2004. Le rapport rédigé par suite des vérifications de 2 200 demandes
de remboursement de TPS/TVH
choisies de façon aléatoire a fait l'objet d'une analyse, et nous tentons de déterminer des façons de mieux
intégrer les recommandations émises dans notre charge de travail. De plus, nous avons acquis un logiciel
d'analyse d'enquête afin de déceler les cas d'inobservation et d'améliorer nos fonctions d'évaluation des
risques, d'analyse et de vérification.
|
La stratégie de communication en matière d'observation
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Nous avons fait des progrès importants au cours de l'année dans la
mise en uvre fructueuse des nombreuses activités décrites dans le plan d'action. Voici certaines activités
effectuées au cours du dernier exercice : Alertes fiscales; d'articles dans Nouvelles Canada; communiqués
de presse; une série de pages Web spéciales, et; une initiative pour les écoles de métiers.
|
Améliorer notre administration du crédit d'impôt pour la recherche
scientifique et le développement expérimental ( RS&DE).
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Au cours de 2008-2009, nous avons facilité la demande de cet incitatif
fiscal auprès des entreprises en publiant un formulaire de demande simplifié et un guide connexe ainsi qu'un
nouveau CD-ROM, une nouvelle brochure et un nouveau dépliant. De plus, nous avons élaboré un outil d'autoévaluation
de l'admissibilité (OAEA) en ligne au crédit de
RS&DE pour aider les
demandeurs à déterminer si leurs projets de recherche et de développement peuvent être admissibles en vertu
du programme. Les statistiques sur les visites Web de la page d'accueil de la
RS&DE indiquent que la
sensibilisation au programme de la
RS&DE a augmenté, ce
que nous attribuons, en partie, au lancement de ces nouveaux outils.
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Fiche de rendement
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Les cas d'inobservation sont repérés et des mesures sont prises à
leur égard
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Nombre de dossiers vérifiés en fonction du pourcentage des
estimations :
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Entreprises internationales et grandes entreprises
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Petites et moyennes entreprises
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Evaluation efficace des risques et le repérage des cas d'inobservation
en matière de déclaration
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Résultats des examens ciblés par rapport aux examens aléatoires ( PVA) [Footnote 1]
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Impact fiscal (milliards de dollars)
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[Footnote 1] Le Programme de vérification
aléatoire sélectionne, en intervalles pluriannuels, des échantillons aléatoires de dossiers d'impôt de différents segments
de la population des
PME aux fins de vérification, dans le
but d'estimer un taux d'inobservation fiable. Cette année dans le cadre du
PVA, nous avons effectué l'échantillon de la population
T2 ayant des recettes brutes de moins de 12 000 000 $
et des cas d'inobservation supérieurs à 5 000 $ en impôt fédéral.
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Les traitement sont rapides et exacts
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Traiter les demandes de renonciations en vertu de l'article 105 du
Règlement des non-résidents (dans un délai de 30 jours)
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RS&DE demandes remboursables
(dans un délai de 120 jours)
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Crédits d'impôt pour les vidéos et les films – demandes remboursables
– vérifiées (dans un délai de 120 jours)
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Pour des informations supplémentaires sur
cette activités de programme, visitez notre site Web :
http://www.arc.gc.ca/gncy/nnnl/menu-fra.html
Appels (AP5)
Avantages pour les Canadiens
Nous nous efforçons de gagner la confiance du public en mettant à la disposition
des contribuables et des bénéficiaires de prestations un processus de règlement de différends équitable. Les contribuables
peuvent contester des cotisations et des déterminations portant sur l'impôt sur le revenu et les taxes à la consommation,
de même que des cotisations et des décisions liées au RPC/AE.
Notre programme de Plaintes liées au service offre aux contribuables un processus
de règlement officiel. Nous administrons également les dispositions d'allègement pour les contribuables, qui aident les
contribuables qui ne sont pas en mesure de s'acquitter de leurs obligations fiscales en raison d'une situation exceptionnelle.
Nous exécutons cette activité de programme dans le but d'atteindre le
résultat escompté :
Les contribuables bénéficient au bon moment d'un examen impartial des décisions
contestées prises en vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu, de la Loi sur la taxe d'accise, du
Régime de pensions du Canada et de la Loi sur l'assurance-emploi et reçoivent des mises à jour rapides pour
les plaintes liées au service.
Profil des dépenses : (en milliers de
dollars)
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Total des autorisations 2008-2009
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Dépenses réelles
2008-2009
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Un aperçu des Appels (AP5)
Réalisations importantes par sous-activité
- Appels – Nous avons réglé plus de 67 000 différends
représentant 2,6 milliards de dollars en impôts. Plus de 109 000 différends demeurent dans notre inventaire traitable
et non-traitable totalisant plus de 12,2 milliards de dollars en impôts.
- Dispositions d'allègement pour les contribuables – Plus
de 63 000 demandes d'allègement des intérêts et pénalités ont été traitées par l'ARC; environ 39 000 de ces demandes ont été acceptées, en entier ou en partie,
en faveur du contribuable. La valeur totale de toutes les annulations et renonciations étaient de plus de 913 millions
de dollars.
- Plaintes liées au service – Plus de 2 500 plaintes liées
au service ont été traitées.
Figure 10 : Dépenses réelles
En 2008-2009, les dépenses liées à cette activité de programme
s'élevaient à 169 millions de dollars (1 521 ETP), soit 4,0 % des dépenses
globales de l'ARC. De ces 169 millions de dollars, 132 millions de
dollars ont été affectés aux dépenses nettes du programme et 37 millions de dollars ont été attribués à cette activité de
programme pour les services internes.*
* Il est possible que les dépenses liés aux sous-activités ne
correspondent pas à ce total en raison de l'arrondissement.
Contribution au priorité de l'Agence
Amélioration du service et renforcer la confiance
À l'appui de cette priorité, en 2008-2009, nous avons accompli
les réalisations suivantes :
Comme mentionné dans notre Rapport sur les
plans et les priorités 2008-2009
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Améliorer l'uniformité dans l'administration des dispositions d'allègement
pour les contribuables à l'échelle de l'Agence
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Un aspect clé de notre engagement à l'égard de l'équité est notre
mandat d'envisager un allègement aux contribuables en vertu des dispositions d'allègement pour les contribuables
comprises dans les diverses lois que nous administrons. Cette année, nous avons terminé les améliorations
au système visant à renforcer l'équité et l'uniformité du programme. Nous avons amélioré la saisie des données
et l'établissement de rapports du programme sur les nouvelles tendances pour pouvoir mieux surveiller et
déterminer les questions liées à ces dispositions. Nous prévoyons que ces mesures se traduiront par une
uniformité accrue du service offert aux contribuables.
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Examiner et renforcer les processus et les opérations des activités
principales
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Nous avons achevé la mise en uvre à l'échelle nationale des centres
d'expertise pour nos activités liées aux dossiers importants. Cette mesure nous a permis de simplifier nos
activités de traitement des appels et a contribué à l'amélioration de la gestion de la charge de travail,
de la productivité et de l'uniformité du traitement des dossiers. De plus, nous avons mis en place à l'échelle
nationale une banque de ressources sur le RPC/ AE dans notre intranet en vue de régler les questions clés liées aux règlements
des différends. Nous croyons que cet outil de travail enrichis ont contribué à la diminution de 5 % relativement
au nombre de jours ouvrables pour achever un cas du RPC/ AE.
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L'accessibilité des contribuables à des mécanismes de recours a été
facilitée cette année par les améliorations que nous avons apportées à notre site Web. La sous-application
« Enregistrer mon avis de différend officiel » du service Mon dossier permet maintenant la transmission
par voie électronique des soumissions des particuliers indépendants.
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En 2008-2009, nous avons pris des mesures visant à améliorer notre
rendement concernant les plaintes liées au service de l' ARC.
Nous avons commencé à élaborer des rapports trimestriels nous permettant de mieux comprendre les questions
liées aux plaintes et de les traiter efficacement, ainsi qu'un programme national d'assurance de la qualité
des plaintes qui nous permettra d'établir des normes de service pour les plaintes liées au service. Nous
avons également amorcé l'intégration de notre Programme de solution de problèmes à notre secteur des plaintes
liées au service de manière à pouvoir profiter au maximum de notre infrastructure.
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Fiche de rendement
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Les contribuables obtiennent un examen impartial et rapide des décisions
contestées
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Activités des Appels qui ont satisfait aux normes d'uniformité
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Activités des Appels qui ont satisfait aux normes de transparence
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Service standard for initial contact
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Age moyen de l'inventaire traitable (en jours)
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Tendance neutre ou à la baisse
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Tendance neutre ou à la baisse
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Tendance neutre ou à la baisse
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[Footnote 1] L'évaluation générale s'appuie
sur le fait de savoir si les résultats ont été atteints par rapport aux objectifs établis pour les charges de travail
combinées.
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Les plaintes liées au service et les dispositions d'allègement pour
les contribuables sont administrées de façon uniforme.
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- Plaintes liées au service – accusés de réception émis dans
un délai de 48 heures
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- Plaintes liées au service – contribuables contactés dans
15 jours ouvrables
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- Dispositions des allègements aux contribuables – application
uniforme (selon programmes d'assurance de la qualité)
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Pour des informations supplémentaires sur cette activités de programme, visitez
notre site Web : http://www.arc.gc.ca/gncy/nnnl/menu-fra.html
Programmes de prestations (AP6)
Avantages pour les Canadiens
Notre activité de programme « Programmes de prestations » contribuent directement
au bien-être économique et social of Canadiens. Nous accomplissons cela en assurant le versement de prestations fondées
sur le revenu et d'autres prestations, le paiement de crédits et la prestation de services aux bénéficiaires admissibles
pour le compte des gouvernements fédéral, provinciaux et territoriaux. Nous administrons la prestation fiscale canadienne
pour enfants, le crédit pour la taxe sur les produits et services/taxe de vente harmonisée et les allocations spéciales
pour enfants, qui représentent trois programmes fédéraux de base qui versent des prestations. Nous offrons également la
prestation universelle pour la garde d'enfants au nom de Ressources humaines et Développement des compétences Canada, le
crédit d'impôt pour personnes handicapées ainsi que de nombreux programmes et services de prestations et de crédits continus
et ponctuels au nom des gouvernements fédéral, provinciaux et territoriaux.
Nous exécutons cette activité de programme dans le but d'atteindre le
résultat escompté :
Les bénéficiaires des prestations reçoivent des avis de détermination d'admissibilité
et de paiement et ont accès, en temps opportun, à des renseignements qui sont exacts.
Profil des dépenses : (milliers de dollars)
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Total des autorisations 2008-2009
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Dépenses réelles 2008-2009
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Aperçu des Programmes de prestations (AP6)
Réalisations importantes par sous-activité
- Services aux clients des Programmes de prestations –
Nous avons traité plus de 6,9 millions de demandes de renseignements téléphoniques.
- Administration des Programmes de prestations – Nous
avons émis prés de 91 millions de paiements de prestations et de crédits d'une valeur de plus de 16,0 milliards
de dollars répartis entre plus de 11 millions de bénéficiaires. Nous avons déterminé des crédits d'impôt pour personnes
handicapées (CIPH) de 703 millions de dollars
pour plus de 510 000 particuliers. Nous avons traité plus de 735 000 demandes et formulaires de changement d'état
civil, plus de 688 000 rajustements de mise à jour de compte et plus de 1,1 million de nouvelles déterminations
au compte du crédit pour la TPS/TVH
en cours d'exercice.
- Paiements de transferts directs en vertu des programmes législatifs
– Nous avons émis plus de 211 millions de dollars dans le cadre du programme des allocations spéciales pour enfants
(ASE) et plus de 488 000 dollars dans le cadre du
programme de Prestation pour les coûts de l'énergie.
Figure 11 : Dépenses réelles
En 2008-2009, les dépenses liées à cette activité de programme
s'élevaient à 403 millions de dollars (2 050 ETP), soit 9,6 % des dépenses
globales de l'ARC. De ces 403 millions de dollars, 342 millions
de dollars ont été affectés aux dépenses nettes du programme et 61 millions de dollars ont été attribués à cette activité
de programme pour les services internes.*
* Il est possible que les dépenses liés aux sous-activités ne
correspondent pas à ce total en raison de l'arrondissement.
Contribution au priorité de l'Agence
Assurer des paiements de prestations en temps opportun
Assurer des paiements de prestations exacts et renforcer l'observation
Assurer que l'ARC
est l'un des principaux fournisseur de services
À l'appui de cette priorité, en 2008-2009, nous avons accompli
les réalisations suivantes :
Comme mentionné dans notre Rapport sur les
plans et les priorités 2008-2009
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Continuer d'améliorer la qualité des services d'information fournis
|
En 2008-2009, nous avons amélioré notre Programme national d'apprentissage
de la qualité et de l'exactitude afin d'aider nos agents à accroître la qualité et l'exactitude du service
qu'ils fournissent. Les résultats sur la qualité et l'exactitude des appels ont été utilisés en partie pour
cerner les besoins en formation ainsi que les nouveaux enjeux et tendances.
|
Nous avons dépassé notre norme de service de répondre en temps opportun
aux demandes de renseignements sur la PFCE
|
S'assurer de la capacité de notre infrastructure de distribution
des prestations afin de soutenir les activités de base et la croissance
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En 2008-2009, nous avons renforcé la capacité de notre infrastructure
de distribution des prestations, grâce aux améliorations apportées à bon nombre de nos principaux systèmes
de traitement. Nous avons également amélioré la régie et la gouvernance des données liées à tous les éléments
des données d'identification des particuliers de même que la constance quant aux versements des prestations
advenant une interruption ou une panne au niveau du système.
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Maintenir des niveaux élevés de service et de responsabilisation
dans l'exécution des principaux programmes
|
Nous nous sommes concentrés sur l'amélioration de l'accessibilité
et de l'efficience de nos programmes et de nos services ainsi que sur l'amélioration de nos options libre-service
dans Internet afin de nous assurer que les bénéficiaires de prestations ont un accès en temps opportun aux
renseignements dont ils ont besoin.
|
À la suite des améliorations apportées à Mon dossier, le nombre de
consultations des pages Web sur les prestations a augmenté de 18,8 %, ce qui porte à croire qu'un nombre
plus important de bénéficiaires de prestations utilisent les options de libre-service sur nos pages Web.
|
En 2008-2009 3,2 millions d'encarts envoyés
aux bénéficiaires de la PFCE, 1,5
million d'encarts envoyés aux bénéficiaires de la
PUGE, et un
envois postaux ciblés aux bénéficiaires éventuels de versements anticipés de la
PFRT.
|
Nos efforts de sensibilisation visent à accroître notre visibilité
dans la collectivité, à encourager la participation à nos programmes et à informer les particuliers de leurs
droits et obligations. Nous reconnaissons que les niveaux d'inscription pour de nombreux segments de la
population, tels que les personnes handicapées, les nouveaux résidents et les Premières nations, bénéficient
de la visibilité ciblée. En 2008-2009, nous croyons que nos activités de visibilité ont été bien reçues
par nos publics cibles et ont contribué à la hausse de la visibilité et à la promotion de l'observation
volontaire.
|
Nous avons préparé le terrain pour les Demandes de prestations automatisées
( DPA), qui permettront aux parents de demander
des prestations pour enfants et familles dès la naissance de leur enfant en cochant une case sur leurs formulaires
d'enregistrement de naissance provinciaux ou territoriaux. Notre initiative des
DPA est une étape importante visant à améliorer
le service en simplifiant le processus de demande. Elle constitue également un outil essentiel pour l'observation,
puisqu'elle permet d'obtenir les données sources provenant des provinces et des territoires et de fournir
rapidement des renseignements valables et exacts sur le formulaire de demande. Nous croyons que, en simplifiant
le processus de demande de prestations au moyen des
DPA, nous avons renforcé notre engagement
visant à nous assurer que les Canadiens admissibles sont au courant des prestations et des crédits auxquels
ils ont droit et peuvent les recevoir facilement.
|
Maintenir la confiance des bénéficiaires de prestations et des gouvernements
clients en renforçant la validation et les contrôles
|
En 2008¯2009, dans le cadre du Système national d'acheminement, nous
avons reçu les avis de date de décès de cinq provinces, ce qui a accru l'exactitude de nos données.
|
Nous ciblons aussi les comptes déterminés à risque élevé de devenir
des paiements en trop éventuels ou des paiements en moins pour vérification ultérieure. En 2008-2009, notre
résultats obtenus indiquent que nous avons utilisé des critères efficaces pour la sélection des comptes
aux fins d'examen et que nous nous sommes assurés que les prestations ont été versées uniquement aux personnes
qui y avaient droit et que les montants étaient exacts.
|
Bien que nous ayons examiné moins de comptes en 2008-2009 qu'au cours
de l'année précédente, notre ciblage efficace a déterminé de plus grandes conséquences financières. En 2008-2009,
nos rajustements ont permis de découvrir 99 millions de dollars en versements insuffisants de prestations
et de crédits et plus de 260 millions de dollars en paiements en trop une augmentation de 81 millions de
dollars et 195 millions de dollars respectivement, comparativement à l'année précédente. Lorsque les bénéficiaires
recevaient des prestations en trop, nous avons compensé les montants des versements, des remboursements
et des crédits futurs auxquels ils avaient droit.
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Géreer la croussance des activités et les partenariats
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Nous avons la réputation d'assurer une exécution exacte, efficace
et rentable de nombreux programmes de prestations et de crédits. Les services de transfert et d'échange
de données que nous fournissons sont passés de 58 en 2004-2005 à 93 en 2008-2009. Nous avons ajouté 16 programmes
et services l'année dernière.
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Fiche de rendement
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Les bénéficiaires de prestations ont accès en temps opportun à des
renseignements exacts
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Appels liés à la
PFCE auxquels on a répondu dans un
délai de deux minutes après leur mise en attente
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Appels liés au crédit pour la
TPS/TVH auxquels
on a répondu dans un délai de deux minutes après leur mise en attente
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Bénéficiaires de la
PFCE qui ont joint notre service
téléphonique [Footnote 1]
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Bénéficiaires du crédit pour la
TPS/TVH qui ont joint
notre service téléphonique
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[Footnote 1] L'objectifs d'accessibilité
a augmenté de 80 % à 90 % pour 2008-2009
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Les décisions en matière d'admissibilité et le traitement des paiements
sont rapides et exacts
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Nos indicateurs |
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Pourcentage de demandes de prestations ou de formulaires de changement
d'état civil traitées à temps
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Pourcentage des demandeurs de prestations qui sont satisfaits des
services
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Pourcentage des comptes de la
PFCE examinés qui ont donné lieu
à un rajustement
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Pourcentage des paiement exacts au moment du traitement des demandes
de prestations ou des formulaires de changement d'état civil
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Pourcentage des paiements exacts au moment du traitement des rajustements
de mises à jour des comptes
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Pourcentage des comptes de la
PFCE examinés
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Pour des informations supplémentaires sur cette activités de programme, visitez
notre site Web : http://www.arc.gc.ca/gncy/nnnl/menu-fra.html
Services internes (AP7)
Avantages pour les Canadiens
L'ARC offre des services
fiscaux et de prestations et des services connexes de haute qualité pour le compte de gouvernements dans l'ensemble du Canada.
À l'appui de nos deux thèmes stratégiques, nos secteurs des ressources humaines et de la technologie de l'information et
d'autres secteurs horizontaux de gestion doivent être entièrement intégrés pour nous assurer que nos services fiscaux et
de prestations comportent l'orientation, l'infrastructure et les ressources nécessaires à une exécution efficace.
Contribution au priorité de l'Agence
Cette activité de programme appui toutes les priorités de l'organisation.
À l'appui de cette priorité, en 2008-2009, nous avons accompli
les réalisations suivantes :
Comme mentionné dans notre Rapport sur les
plans et les priorités 2008-2009
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Développement de l'employé
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Capacité des ressources humaines : Le Plan des effectifs
de l'Agence ( PEA) de 2009-2010 à 2011-2012est
un élément clé de notre stratégie de planification et comporte les trois thèmes distincts suivants :
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1 – Le transfert des connaissances et la planification de
la relève : En mars 2009, nous avons renforcé davantage notre capacité de planification des ressources
humaines par la mise en uvre des Lignes directrices sur la planification de la relève pour la collectivité
des non- EC. Ces lignes directrices sont harmonisées avec notre
approche de gestion des ressources humaines axées sur les compétences ( GRHAC) et renforcent l'importance des activités
de planification de la relève à l'appui des exigences opérationnelles futures.
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2 – La gestion du perfectionnement personnel des employés
et la gestion du changement : Les résultats de notre examen annuel des cycles de rendement des
employés et des gestionnaires ont montré une intégration accrue des compétences dans la gestion du rendement,
ce qui renforce notre approche de
GRHAC et contribue
à la gestion des talents, qui sont deux facteurs de réussite organisationnelle. En 2008-2009, 94,5 % de
nos employés ont rempli un plan personnel d'apprentissage, dépassant notre objectif de 90 % et le total
de nos investissements consacrés à l'apprentissage s'élevait à environ 170 millions de dollars.
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3 – Le recrutement stratégique et la diminution de la durée
du processus de dotation : Des mesures importantes et fondamentales en vue de faire progresser
notre régime de GRHAC
ont été prises. Cette initiative appuie les recommandations établies par le Bureau du vérificateur général
du Canada, à la suite de la vérification menée en 2007-2008.
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Systèmes et solutions de la technologie de l'information
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En 2008-2009, nous avons maintenu l'accent sur le fait de nous assurer
que nos solutions en matière de TI étaient solides,
sécuritaires et fiables.
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Nous avons maintenu des niveaux de disponibilité particulièrement
élevés en ce qui concerne nos multiples systèmes nationaux, tout en répondant simultanément aux difficultés
auxquelles nous avons été confrontés en ce qui a trait à la protection de nos biens de la
TI contre les menaces de sécurité accidentelles
ou délibérées. Nous avons remplacé certains ordinateurs centraux permettent désormais d'accroître rapidement
notre capacité informatique pour satisfaire nos besoins. nous avons réalisé des progrès sur les capacités
d'évaluation et de gestion des vulnérabilités en améliorant nos rapports sur la santé de la sécurité de
l'ensemble de notre infrastructure informatique réseau. Plus particulièrement, nous avons atteint un jalon
clé en 2008-2009 dans le cadre du Projet de l'amélioration de services de réseau en mettant en place l'exigence
technique de la technologie de commutation mise à jour. De telles améliorations, jumelées à la mise en uvre
de notre Programme de l'environnement réparti contrôlé pluriannuel, ont traité des lacunes de notre environnement
informatique.
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Fonction de contrôleur solide
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Les résultats que nous avons atteints pour appuyer une solide fonction
de contrôleur renforce la responsabilisation et la surveillance, en plus de promouvoir l'utilisation efficiente
et efficace de nos ressources financières. En 2008-2009, nous avons apporté des améliorations à nos systèmes
et processus financiers et avons amélioré les liens entre nos ressources et les résultats que nous avons
atteints.
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Notre Plan d'action de
l'ARC, qui comprend des stratégies d'intervention
et compte l'ensemble des 17 risques relevés, a été achevé et approuvé par notre Conseil de direction, en
septembre 2008.
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En 2008-2009, nous avons mis en oeuvre le projet pilote de Surveillance
continue des contrôles afin de soutenir notre confiance en l'exactitude de nos données et de nos opérations.
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Surveillance de la gestion
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Pour 2008-2009, le Conseil a demandé au commissaire de faire évoluer
le Cadre de Surveillance du Conseil de direction afin d'y inclure les mesures et les résultats du rendement
de la direction et d'évaluer l'efficacité des processus de gestion. Ceci fut complété et le Conseil est
fier d'affirmer que l'évaluation de l' ARC a généré
des résultats très positifs pour 2008-2009. Parmi les 21 attentes évaluées, l' ARC s'est vu attribuer une cote élevée pour 17 des attentes et une cote
acceptable pour les quatre autres.
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Pour des informations supplémentaires sur cette activités de programme, visitez
notre site Web : http://www.arc.gc.ca/gncy/nnnl/menu-fra.html
Section III : Renseignements supplémentaires
Énoncé de responsabilité de la direction
Nous avons préparé les états financiers ci-joints de l'Agence du revenu du Canada
conformément aux principes comptables utilisés pour préparer les états financiers du gouvernement du Canada. Les principales
conventions comptables sont énoncées à la note 2 complémentaire aux états financiers. Certaines informations présentées
dans les états financiers, comme les comptes de régularisation et la provision pour créances douteuses, sont fondées sur
les meilleures estimations et le jugement de la direction, compte tenu de l'importance relative. La direction de l'Agence
est chargée d'assurer l'intégrité et l'objectivité des données présentées dans les présents états financiers. Les informations
financières soumises aux Comptes publics du Canada et incluses dans le rapport annuel de l'Agence concordent avec les présents
états financiers.
Pour s'acquitter de ses obligations au chapitre de la comptabilité et de la présentation
de rapports, la direction tient des comptes pour l'enregistrement des opérations financières de l'Agence. La direction exploite
aussi des systèmes de gestion financière et de contrôle interne qui tiennent compte des coûts, des avantages et des risques.
Ces systèmes sont conçus pour donner une assurance raisonnable que les opérations respectent les autorisations du Parlement
et des autres parties telles que les provinces et les territoires, qu'elles sont exécutées en conformité avec les règlements
et la Loi sur la gestion des finances publiques, et qu'elles sont enregistrées de manière à rendre compte de l'utilisation
des fonds et à assurer la protection des actifs. Les systèmes de gestion financière et de contrôle interne sont appuyés
par des programmes de vérification interne. L'Agence veille également à l'objectivité et à l'intégrité des données de ses
états financiers par la sélection soignée, la formation et le perfectionnement d'employés qualifiés, par des dispositions
assurant une répartition appropriée des responsabilités et par des programmes de communication visant à assurer la compréhension
des règlements, des politiques, des normes et des responsabilités de gestion dans toute l'organisation.
Le Conseil de direction doit veiller à ce que la direction remplisse ses obligations
en matière de présentation de l'information financière et de contrôle interne, responsabilité dont il s'acquitte par l'entremise
de son Comité de vérification. Afin d'assurer l'objectivité et l'impartialité des états financiers, ces derniers sont révisés
par le Comité de vérification et approuvés par le Conseil de direction. Le Comité de vérification est indépendant de la
direction et tient des réunions à intervalles réguliers avec cette dernière de même qu'avec les vérificateurs internes et
la vérificatrice générale du Canada. Les vérificateurs ont libre accès au Comité de vérification.
La vérificatrice générale du Canada effectue une vérification indépendante et
exprime des opinions sur les états financiers ci-joints.
Approuvé par :
Le commissaire et premier dirigeant,
William V. Baker
L'administrateur supérieur des affaires financières et sous-commissaire, Finances
et administration,
James Ralston
Ottawa, Ontario
Le 20 août 2009
Introduction
Cette section du Rapport annuel de
l'ARC au Parlement 2008-2009 fournit des renseignements
sur le rendement de la gestion des ressources de l'Agence pour rendre compte au Parlement de l'utilisation des crédits en
2008-2009. Ces renseignements complètent ceux qui sont fournis dans le profil des dépenses suivant chaque activité de programme
et satisfont aux exigences visant les rapports ministériels sur le rendement.
Méthode d'établissement de rapports financiers
Le financement de l'Agence du revenu du Canada (ARC) est attribué par le Parlement au moyen de crédits annuels (méthode de
comptabilité de caisse modifiée). L'ARC fait état de ses dépenses
et de son rendement au Parlement et fournit des renseignements sur la gestion des crédits parlementaires selon la même méthode.
En plus des exigences précitées, l'ARC doit préparer ses états financiers
annuels conformément aux principes comptables appliqués à la préparation des états financiers du gouvernement du Canada
(soit la méthode de comptabilité d'exercice intégrale). En conséquence, l'État des résultats vérifiés – Activités de l'Agence,
accessible sur le site web de l'Agence du revenu du Canada à l'adresse suivante
http://www.arc.gc.ca/gncy/nnnl/menu-fra.html, comprend
les éléments comme les services reçus à titre gracieux par d'autres ministères et organismes fédéraux. Nous présentons un
rapprochement accessible sur le site web de l'ARC à l'adresse suivante
http://www.arc.gc.ca/gncy/nnnl/menu-fra.html.
Activités de l'Agence
Agence du revenu du Canada
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Budget principal des dépenses
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Les États financiers – Activités de l'Agence indiquent un total de 3 804,9 millions
de dollars en crédits parlementaires utilisés (la note 3 b du Rapport annuel de
l'ARC au Parlement 2008-2009 fait le rapprochement
avec le coût net des opérations). Pour arriver aux dépenses réelles totales de 4 198,7 millions de dollars indiqués dans
cette section, nous avons ajouté quatre autres éléments dont il est question dans les États financiers – Activités administrées
: les paiements aux provinces en vertu de la Loi de 2006 sur les droits d'exportation de produits de bois d'uvre,
180,5 millions de dollars; les allocations spéciales pour enfants, 211,8 millions de dollars, les paiements effectués en
vertu de la Loi sur les mesures d'aide liées au coût de l'énergie, 0,5 million de dollars; et les allocations pour
frais de chauffage, 0,9 million de dollars (comprises dans le crédit 1, Dépenses des programmes).
Vue d'ensemble
En 2008-2009, le Parlement a approuvé 3 737,4 millions de dollars pour l'ARC dans le Budget principal des dépenses tel qu'il est présenté dans le
Rapport sur les plans et les priorités 2008-2009 de l'ARC.
Le Budget principal des dépenses de 2008-2009 a été rajusté afin d'inclure :
- 180,5 millions de dollars pour les paiements législatifs liés à l'Accord
sur le bois d'uvre résineux Canada/É.-U.;
- 134,9 millions de dollars pour le report de fonds inutilisés en 2007-2008;
- 84,0 millions de dollars pour les versements de prestations de maternité
et d'indemnité de départ;
- 74,5 millions de dollars pour l'administration unique de l'impôt des sociétés
pour la province d'Ontario;
- 58,3 millions de dollars pour un rajustement à la hausse aux revenus disponibles,
principalement pour les services informatiques fournis à l'Agence des services frontaliers du Canada (ASFC);
- 46,0 millions de dollars pour les conventions collectives;
- 33,1 millions de dollars pour les mesures budgétaires incluses dans les budgets
fédéraux de 2007 et de 2008;
- 22,0 millions de dollars de Travaux publics et Services gouvernementaux Canada
(TPSGC) pour les services des locaux;
- 19,9 millions de dollars pour les mesures budgétaires incluses dans l'Énoncé
économique 2007;
- 7,1 millions de dollars pour le Programme d'incitation pour congrès étrangers
et voyages organisés;
- 6,0 millions de dollars pour les programmes de publicité gouvernementale;
- 2,7 millions de dollars pour les montants adjugés par une cour et la disposition
des biens de la Couronne;
- 1,2 million de dollars de l'Agence de la santé publique du Canada pour la
campagne de publicité liée au crédit d'impôt pour la condition physique des enfants;
- 0,5 million de dollars pour l'administration des paiements effectués en vertu
de la Loi sur les mesures d'aide liées au coût de l'énergie;
- 1,1 million de dollars pour le soutien accru aux agents de la Couronne (ASPC) partout au Canada – Bureau du directeur des poursuites pénales;
et
- 0,2 million de dollars à d'autres rajustements mineurs.
- Ces augmentations ont été rajustées par les réductions suivantes :
- 17 millions de dollars pour les plans des régimes d'avantages sociaux des
employés;
- 14,2 millions de dollars pour les paiements aux agences de recouvrement privées
(ARP);
- 7,1 millions de dollars pour les versements d'allocations spéciales pour
enfants; et
- 0,4 million de dollars transféré au Secrétariat du Conseil du Trésor afin
de poursuivre la mise en uvre de la Loi sur la modernisation de la fonction publique et à l'Agence de gestion
des ressources humaines de la fonction publique du Canada (AGRHFPC) pour soutenir la
communauté nationale des gestionnaires.
Cela a résulté en autorisations approuvées totales de 4 370,7 millions de dollars
pour 2008-2009, ce qui représente une augmentation en cours d'exercice de 16,9 % par rapport au Budget principal des dépenses.
Des autorisations totales de 4 370,7 millions de dollars, les dépenses réelles
de l'ARC totalisent 4 198,7 millions de dollars, portant le solde
inutilisé à 172,0 millions de dollars à la fin de l'exercice. Après avoir tenu compte des ressources non utilisées liées
aux fiducies résiduelles à l'étranger et aux dépenses reliées à la recherche sur l'opinion publique, les 147,1 millions
de dollars peuvent être utilisés par l'Agence en 2009-2010. Ce montant représente 3,4 % des autorisations totales.
Le report de 147,1 millions de dollars en 2009-2010 sera utilisé principalement
pour des investissements stratégiques sélectionnés liés aux points qui suivent.
- Dépenses relatives à des projets majeurs et d'infrastructure (Restructuration
des systèmes d'observation (RSO), compte d'épargne
libre d'impôt (CELI), Projets importants de services offerts
aux locataires et infrastructures de la technologie de l'information);
- Crédits à des fins spéciales (Bois d'uvre résineux, Programmes d'aide et
de partenariat de la Direction des organismes de bienfaisance, Administration de l'impôt sur le revenu des sociétés
pour l'Ontario (AIRSO),
Administration de la TPS par le Ministère du Revenu du
Québec); et
- D'autres pressions liées aux opérations et à la charge de travail.
Revenus administrés par l'Agence
Les revenus totaux administrés par l'ARC totalisent quelque 287,5 milliards de dollars, ce qui représente une baisse
de 1,8 % par rapport aux 292,9 milliards de dollars administrés en 2007-2008.
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Gouvernements provinciaux, territoriaux et Premières nations
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Régime de pensions du Canada
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Principales données financières
Pour la période se terminant le 31 mars 2009
État de la situation financière
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Total du passif et du passif net
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Pour la période se terminant le 31 mars 2009
État des résultats
Il y a trois changements importants apportés à l'administration des programmes
qui ont influencé les résultats dans les états financiers.
1. Administration de l'impôt sur le revenu des sociétés pour l'Ontario
Selon le protocole d'accord concernant l'administration unique de l'impôt ontarien
des sociétés signé le 6 octobre 2006, les gouvernements du Canada et de l'Ontario se sont entendus pour transférer l'administration
de l'impôt sur le revenu des sociétés de l'Ontario du Ministère du Revenu de l'Ontario (MRO) à l'Agence du revenu du Canada (ARC) à partir de l'année fiscale 2009. L'ARC a reçu 210,5 millions de dollars de fonds du gouvernement fédéral sur quatre
années (2006-07 à 2009-10) pour des coûts de développement et de transition liés à cette initiative. De ce montant, 61,3
millions de dollars a été dépensé au cours de l'exercice financier 2008-2009.
À ce jour, l'initiative de l'administration de l'impôt sur le revenu des sociétés
pour l'Ontario a franchi toutes ses étapes clés. L'ARC a commencé
à recevoir des acomptes provisionnels de sociétés pour les impôts fédéral et provincial combinés depuis février 2008. Le
3 avril 2008, la majorité de l'administration de l'impôt sur le revenu des sociétés de l'Ontario a été transférée à l'ARC pour les années fiscales précédant 2008. L'ARC a commencé à fournir des services de vérification intégrée et d'autres
activités reliées, telles que des décisions, interprétations, objections et appels pour 2008 et les années fiscales précédentes.
Plus de 300 employés du MRO ont été transférés à l'ARC pour aider à assumer ce volume de travail additionnel.
Toutes les ententes nécessaires sont maintenant en place pour que l'ARC puisse administrer les rapports d'impôts sur le revenu des sociétés
T2 harmonisés à partir de 2009.
2. Investissements dans les systèmes de la technologie de l'information (TI)
Au cours de l'exercice 2009, l'ARC
a mené plusieurs projets à grande échelle qui ont demandé des investissements importants dans l'élaboration de systèmes
de la TI. En combinaison aux acquisitions d'équipement de
TI, l'Agence a investi 144 millions de dollars en immobilisations
reliées aux TI au cours de cet exercice financier.
La valeur de ces nouvelles immobilisations a été compensée par une légère croissance
de l'amortissement durant l'exercice. Les projets à grande échelle de la TI,
par nature, demandent généralement des investissements sur plusieurs années. Ces investissements cumulatifs augmentent les
immobilisations globales de l'ARC au moment où ils sont faits, cependant,
l'amortissement qui est associé à ces immobilisations ne débute qu'après que le projet soit terminé et que le système entre
en production. Ceci a contribué à l'augmentation de l'amortissement de l'ARC
au cours de l'exercice fiscal 2009, puisque des systèmes complétés sont entrés en mode de production et sont ainsi devenus
sujet à l'amortissement. L'amortissement total réclamé par l'ARC en
2009 était de 88 millions de dollars.
Le tableau suivant donne un aperçu des investissements en technologie de l'information
qui ont été comptabilisés à titre d'immobilisations au cours des quatre dernières années.
Figure 12 : Investissements en technologie de l'information dans les immobilisations
3. Augmentation des revenus non fiscaux
Les états financiers de l'ARC
affichent une augmentation notable des revenus non fiscaux de 58 millions de dollars. L'augmentation est attribuable à la
fourniture de services liés à la TI à l'Agence des services frontaliers
du Canada, puis aux frais d'administration facturés à la province de l'Ontario pour l'administration de l'impôt sur le revenu
des sociétés pour l'Ontario et à la province de la Colombie-Britannique pour l'administration du crédit d'impôt et du dividende
sur les mesures climatiques de la Colombie-Britannique.
Analyse du coût d'exploitation net
Le coût d'exploitation net de 2008-2009 de l'Agence a augmenté de 348 millions
de dollars comparativement à 2007-2008. Les charges de l'Agence se chiffrent à 4 434 millions de dollars en 2008-2009 (2007-2008
– 4 028 millions de dollars). Après ajustement pour les revenus non fiscaux de 538 millions de dollars (2007-2008 – 480
millions de dollars), le coût d'exploitation net se chiffre à 3 896 millions de dollars, tel que démontré ci-dessous :
Tableau 1 : Détails du coût d'exploitation net
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Matériel et services de
TI
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Transport et communications
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Services professionnels et d'affaires excluant
TI
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Frais d'administration de la taxe de vente fédérale – province de
Québec
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Moins : Revenus non fiscaux
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Graphique des Principales données financières
Les charges de l'Agence sont constituées de 73 % de charges relatives au personnel
(salaires, autres indemnités et avantages) et de 27 % de charges non relatives au personnel, tel qu'il est illustré par
la figure ci dessous.
Les charges relatives au personnel sont le principal inducteur de coûts de l'Agence.
Plusieurs facteurs ont contribué à l'augmentation nette de 322 millions de dollars pour ce type de charges en 2008-2009.
Cela comprend des révisions de salaires conformément aux clauses des conventions collectives, le coût d'autres indemnités
et avantages sociaux, et l'augmentation de l'effectif en raison de nouvelles initiatives, telle que l'administration de
l'impôt sur le revenu des sociétés pour l'Ontario.
Au total, les charges non relatives au personnel ont augmenté de 84 millions de
dollars. Les principales composantes des charges non relatives au personnel sont constituées de charges liées aux locaux,
ainsi qu'au transport et communications, qui sont, pour la plupart, liées aux charges relatives au personnel. La croissance
de 45 millions de dollars des coûts de la TI est reliée à l'augmentation
des charges d'amortissement, aux projets d'investissement, au renouvellement de l'infrastructure et à la croissance. Les
coûts d'administration de la taxe fédérale sur les produits et services par la province de Québec sont retournés à des niveaux
plus normaux comparativement aux années fiscales précédentes au cours desquelles la Province a encouru des coûts plus élevés
reliés à la mise à niveau de leurs systèmes de technologie de l'information.
Figure 13 : Charges totales par catégorie
Agence du revenu du Canada États financiers vérifiée et non vérifiée – Activités
de l'Agence
Pour obtenir d'autres renseignements au sujet de l'Agence du revenu du Canada
états financiers vérifiés et non vérifiés, veuillez visiter le site Web suivant:
http://www.arc.gc.ca/gncy/nnnl/menu-fra.html
Tableaux électronique
Les tableaux suivants se trouvent dans le site Web du
SCT à l'adresse suivante :
http://www.tbs-sct.gc.ca/dpr-rmr/st-ts-fra.asp
Tableau 1 : Sources des revenus non fiscaux disponibles et non disponibles
1.1 : Revenus non fiscaux disponibles
1.2 : Revenus non fiscaux non disponibles
Tableau 2 : Frais d'utilisation / Frais externes
2.1 a) :
Loi sur les frais d'utilisation (LFU) – Frais pour les décisions anticipées en matière d'impôt
sur le revenu
2.1 b) : Politique sur les normes de service pour les frais d'utilisation – Frais
pour les décisions anticipées en matière d'impôt sur le revenu
2.2 a) :
Loi sur les frais d'utilisation (LFU) – Frais pour les services d'analyse statistique et
de traitement de données de l'impôt
2.2 b) : Politique sur les normes de service pour les frais d'utilisation – Frais
pour les services d'analyse statistique et de traitement de données de l'impôt
2.3 a) :
Loi sur les frais d'utilisation (LFU) – Frais de traitement pour les demandes d'accès à
l'information
2.3 b) : Politique sur les normes de service pour les frais d'utilisation – Frais
de traitement pour les demandes d'accès à l'information
Tableau 3 : Renseignements sur les dépenses de projets
Tableau 5 : Renseignements sur les programmes de paiements de transfert
(PPT)
5.1 : Versements d'allocations spéciales pour enfants (
ASE) (Législatifs)
5.2 : Paiements aux provinces en vertu de la
Loi de 2006 sur les droits d'exportation
de produits de bois d'uvre (Législatifs)
Tableau 8 : Stratégie de développement durable
Tableau 9 : Achats écologiques
Tableau 10 : Réponse aux comités parlementaires et vérifications externes
Tableau 11 : Vérifications et évaluations internes
Évaluation de la qualité des données
En même temps que l'évaluation des résultats du rendement, nous attribuons aussi
à chacun des indicateurs une évaluation de la qualité.
Pour chaque indicateur, nous utilisons des approches uniformes pour l'évaluation
des renseignements tirés de nos systèmes de collecte des données et de toute autre source. Nous nous fions aux gestionnaires
de l'ARC pour se porter garants de l'intégralité des dossiers aux
fins de l'intégrité des données (c.-à-d. que les données appartiennent à la même catégorie, sont collectées pour la même
période et par la même méthode). Nous examinons les données en fonction de leur pertinence, des formules pour calculer l'exactitude
ainsi que d'autres facteurs dont il faut tenir compte. Nous utilisons aussi des renseignements comparables tirés d'exercices
antérieurs pour établir une comparaison historique, qui figure souvent dans le Rapport sur le rendement de
l'ARC. Pour assurer l'uniformité, nous effectuons les tâches
suivantes dans le but de vérifier si les renseignements déclarés dans nos nombreux rapports sont valides, fiables et accompagnés
des preuves appropriées :
- Validation : Il s'agit d'un processus de vérification visant à garantir que
les données respectent les exigences aux fins prévues. Nous examinons et évaluons l'intégralité et la plausibilité (exactitude,
rapidité, interprétabilité, cohérence) des données. Nous déterminons aussi les coordonnées, vérifions les calculs, confirmons
la fiabilité du système (en vérifiant la source d'information) et nous notons et corrigeons les erreurs.
- Évaluation de la qualité des données : Nous appliquons une liste de vérification
de la qualité des données et examinons les données des exercices précédents afin d'évaluer la qualité des données pour
chaque indicateur.
- Système de production électronique des déclarations : Nous emmagasinons les
données dans une base de données pour consultation rapide et analyse plus approfondie à d'autres fins.
- Système de production matériel : Nous maintenons des dossiers matériels des
preuves collectées de toutes les sources afin d'obtenir la validation et l'assurance que nos évaluations de la qualité
des données sont exactes et appuyées.
Nous nous efforçons continuellement d'utiliser les données les plus appropriées
et les plus fiables pour évaluer nos résultats. Il y a principalement deux sources de données pour le Rapport sur le
rendement de l'ARC : les données administratives (habituellement
communiquées en bloc ou après avoir subi des calculs simples) et les données de sondage. Toutes les sources de données sont
validées quant à l'exactitude, et une évaluation de la qualité comme étant bonne, raisonnable ou faible, telle que présentée
ci-dessous, est appliquée à chaque indicateur.
Nous croyons que les trois niveaux d'évaluation de la qualité des données offrent
une évaluation raisonnable quant à la fiabilité de celles-ci. Généralement, nos sources de données offrent des renseignements
fiables. Dans les cas où les données à l'appui sont trop vagues pour nous permettre de tirer des conclusions fermes, l'évaluation
de la qualité des données en tient compte.
Évaluation de la qualité des données
Évaluation de la qualité des données
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La direction estime que l'évaluation des résultats repose
sur une quantité appropriée de renseignements précis (y compris ses propres estimations) obtenus
de sources ou de méthodes fiables.
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La direction estime que l'évaluation des résultats repose,
dans la plupart des cas, sur une quantité appropriée de renseignements précis (y compris ses propres
estimations) obtenus de sources ou de méthodes fiables.
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Il y a des lacunes importantes dans la fiabilité des renseignements
sur les résultats, et la direction estime que l'évaluation du rendement repose surtout
ou entièrement sur des données qualitatives obtenues de sources ou de méthodes officieuses.
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Normes de service à l'ARC
Notre régime de normes de service est une partie essentielle et intégrante de
nos processus de planification, d'établissement de rapports et de gestion du rendement. Le respect des objectifs de nos
normes de service démontre que nous sommes à l'écoute des besoins des contribuables et des bénéficiaires de prestations,
ce qui aide à établir la crédibilité de nos opérations et contribue à augmenter le niveau de confiance que les Canadiens
peuvent avoir envers le gouvernement.
Pour obtenir d'autres renseignements au sujet des Normes de service de l'ARC, veuillez visiter le site Web suivant :
http://www.arc.gc.ca/gncy/nnnl/menu-fra.html
La structure de régie de l'Agence
Conseil de direction
Le Conseil est formé de 15 membres, dont quatre, y compris sa présidente et le
commissaire et premier dirigeant sont proposés par le gouvernement fédéral. Un directeur est nommé par chacune des provinces
et un directeur est nommé par les territoires. Les membres du Conseil amènent une perspective d'affaire du secteur privé
à la direction et dans cet êgard, un programme significatif pour des changements envers l'ARC.
La liste suivante présente les membres du Conseil en date du 31 mars 2009.
Structure organisationnelle
* En date du 31 mars 2009