Secrétariat du Conseil du Trésor du Canada
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Rapports sur le rendement - Guide des bonnes pratiques
Expliquer les changements dans les ressources
- Présenter des tableaux financiers informatifs
Il est important de montrer que les ressources sont utilisées avec efficacité, et que les dépenses correspondent, sur les plans de la pertinence et de l'importance, aux extrants et aux résultats à court terme réalisés de même qu'aux résultats stratégiques visés.
Il faudrait expliquer les réaffectations internes importantes visant à répondre à de nouvelles priorités internes ou à des priorités gouvernementales plus élevées, ou à favoriser la réalisation des résultats stratégiques (c'est-à-dire les montants et les secteurs touchés, y compris la provenance des fonds devant être réaffectés, les conséquences sur les ressources humaines et la mention du programme ou de l'initiative qui a bénéficié des fonds). Il faudrait aussi faire les mentions nécessaires dans les tableaux financiers.
Le rapport devrait également faire état des répercussions que la réaffectation, l'examen des dépenses ou les compressions ont eues sur le rendement de l'organisation à l'échelle de l'activité de programme et de leur capacité de contribuer au résultat stratégique (ce qui renforce la crédibilité du rapport).
Bonne pratique : Expliquer les changements dans les ressources
Pourquoi s'agit-il d'une bonne pratique? Dans cet exemple, les écarts entre les dépenses prévues, l'ensemble des pouvoirs et les dépenses réelles sont illustrés dans le tableau sommaire sur le rendement. Les chiffres indiqués dans le tableau sont appuyés par une explication détaillée des raisons pour lesquelles les réaffectations internes ont eu lieu, et des activités de programme visées. Le financement supplémentaire dans le cadre du budget 2008 est également indiqué. L'organisation fait état des changements apportés aux ressources en lien avec les activités de programme, ainsi que des répercussions et des changements sur le plan des ressources humaines. Le texte explicatif joint au tableau permet au lecteur de comprendre clairement les modifications apportées aux ressources.
Exemple d'une bonne pratique : RMR 2008-2009 des Instituts de recherche en santé du Canada (IRSC)
