Passer au contenu Passer aux liens institutionnels

Liens de la barre de menu commune

Fil d'Ariane

Liens institutionnels

Rapports

Bureau du contr�leur g�n�ral

V�rification interne

ARCHIVÉ - Vérification interne horizontale des mécanismes de contrôle des dépenses à risque élevé dans les grands ministères et organismes

Avertissement Cette page a été archivée.

Information archivée dans le Web

Information archivée dans le Web à des fins de consultation, de recherche ou de tenue de documents. Cette dernière n’a aucunement été modifiée ni mise à jour depuis sa date de mise en archive. Les pages archivées dans le Web ne sont pas assujetties aux normes qui s’appliquent aux sites Web du gouvernement du Canada. Conformément à la Politique de communication du gouvernement du Canada, vous pouvez demander de recevoir cette information dans tout autre format de rechange à la page « Contactez-nous ».

Appendice 2 : Objectifs et crit�res d'�valuation utilis�s

La v�rification avait pour objet d'�valuer la pertinence et l'efficacit� des processus de d�tection des op�rations � risque �lev� qui sont en place afin d'assurer des pratiques de v�rification des comptes efficaces.
Objectifs	Crit�res
Les processus d'�valuation des risques sont con�us pour identifier les paiements � risque �lev� afin de focaliser l'attention et la v�rification sur eux.	L'organisation a �tabli et consign� des politiques internes appropri�es portant sp�cifiquement sur le processus de v�rification des comptes. L'orientation et l'approche de l'organisation en mati�re de gestion des risques sont officiellement articul�es et document�es. Le processus de d�termination des risques document� est rigoureux; il tient compte des risques tant au niveau de l'entit� que de l'activit� et d�termine les sources internes et externes de risques. Tous les niveaux de gestion appropri�s participent � l'analyse des risques. Tous les secteurs fonctionnels appropri�s—par exemple les gestionnaires hi�rarchiques, les v�rificateurs internes, le personnel de la s�curit� et les repr�sentants des services juridiques—participent � l'analyse des risques. L'information sur les risques est r�guli�rement pr�sent�e et discut�e aux r�unions �tablies de la direction et/ou des comit�s de surveillance.
Les processus de v�rification sont con�us pour faire en sorte que les paiements sont v�rifi�s de mani�re rentable et efficiente tout en maintenant le niveau de contr�le requis en vertu de la politique de V�rification des comptes.	L'organisation a une politique de v�rification des comptes qui lui est propre. Elle a aussi des proc�dures de v�rification des comptes appropri�es et ad�quates. L'organisation applique d'autres politiques et proc�dures de gestion financi�re. On communique r�guli�rement et efficacement les politiques et les proc�dures de gestion financi�re dans l'organisation. La responsabilit� de la surveillance de l'observation des lois, des politiques et des lignes directrices en mati�re de finances est claire et communiqu�e dans les descriptions de travail, les organigrammes ou les mandats des divisions ou des directions, par exemple. La surveillance de l'observation est appliqu�e efficacement, comme il se doit, gr�ce � un processus d'assurance de la qualit� consign� et ax� sur les risques, et comprend une strat�gie d'�chantillonnage qui est elle aussi document�e. Les rapports � l'organisme de surveillance comprennent des �nonc�s clairs pr�cisant si l'observation a �t� maintenue ou si des manquements ont �t� observ�s.
Il existe des processus de surveillance con�us pour informer l'organisation, sur une base permanente, de l'efficacit� des processus de v�rification des comptes.	Conform�ment � la Politique sur la surveillance active, les organisations surveillent activement leurs pratiques et leurs m�canismes de contr�le de gestion avec une approche ax�e sur les risques. L'examen exerc� par la direction est constant et se fait rapidement. Les pertes de contr�le importantes sont signal�es rapidement � la direction. Le groupe de v�rification interne de l'organisation �value p�riodiquement le processus de v�rification des comptes. Les recommandations sont prises� en compte et les lacunes, analys�es et corrig�es rapidement.